Является субъектом малого и среднего предпринимательства. Малый, средний и крупный бизнес: понятия и основные черты

Проверяем относится ли ваша организация к малым предприятиям или микропредприятию.

В обзоре вы узнаете какие критерии малого предпринимательства, численность малого предприятия и микропредприятия, кто относится к субъектам малого предпринимательства не зависимо от системы налогообложения 2019.

Принято считать, что большинство компаний, работающих на УСН, являются субъектами малого предпринимательства. Что "малышом" может быть любое предприятие с небольшими доходами. Но это не так. Термин «субъекты малого предпринимательства » распространяется и на . Если коротко сказать, то к субъектам малого бизнеса относят коммерческие организации :

• хозяйственные общества и партнерства (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий);
• производственные и потребительские кооперативы;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• индивидуальных предпринимателей.

удовлетворяющие установленным критериям.

Примечание : Если у вас не коммерческая организация, то её и не будет в реестре СМСБ.

Как понять, относится ли ваша фирма к категории малых предприятий ?

Критерии, по которым фирмы относят к субъектам малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Существуют три критерия малого предприятия. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 статьи 4, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, у которых:

1. суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных организаций, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в их уставном капитале не превышает 25%;

   Примечание : ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209*ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", "Коммерческие и некоммерческие организации"

2. средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек

   Примечание : п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ

   Примечание : Микропредприятие - до 15 человек

3. выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 800 млн руб. п. 3 ч. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ; абз. 3 п. 1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 № 101 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства"

   Примечание : Для микропредприятий предельное значение выручки - 120 млн. руб.

Последним двум критериям должны удовлетворять и , чтобы считаться субъектами малого предпринимательства.

Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Впервые данные в реестр включили в 2016 году. Исключение – потребительские кооперативы (кроме сельскохозяйственных и вновь созданных). Информация о них попадет в реестр в 2017 году (письмо ФНС России от 25 августа 2016 № СА-4-14/15649).

Утвержден лимит доходов для субъектов малого предпринимательства - «малышей»

С 01.08.2016 года финансовым критерием для отнесения бизнеса к категориям малого или среднего будет не выручка от реализации, а вводится критерий «Доход от предпринимательской деятельности». При расчете дохода придется учитывать доходы по всем видам деятельности, а правила подсчета брать из Налогового кодекса РФ. Определять доход нужно на основе деклараций по УСН, ЕНВД и налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предприятия больше не нужно подтверждать какими-либо дополнительными документами. При этом сами предельные значения в рублевом выражении останутся прежними.

Примечание : Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265

Так, для микропредприятий величина дохода, полученного от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не должна превышать 120 млн. рублей. А для субъектов малого и среднего бизнеса – 800 млн. и 2 млрд рублей соответственно.

С августа 2016 г. изменятся и другие критерии, по которым предприятие может быть признано «малышом». Подробно о грядущих изменениях нам рассказал представитель Минэкономразвития России .

к меню

КРИТЕРИИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к малым и средним предприятиям

Примечание : В формате.pdf

• с 5 июля 2015 года
• с 1 января 2016 года
• с 6 августа 2017 года
• с 5 декабря 2017 года
• с 1 декабря 2018 года new !

Важно!

Статус малого предприятия потеряете , если сумма дохода или среднесписочная численность работников будет превышать предельные значения три календарных года подряд (ч. 4 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ). При этом компанию исключат из реестра не ранее 1 июля 2019 года (письмо ФНС России от 23 августа 2016 № СА-4-14/15480).

Внимание!

Статус малого предприятия не зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете.

Никаких документов и сертификатов по отнесению к малому, среднему бизнесу или микропредприятиям - нет. Только показатели, согласно законодательства.

Некоторым средним предприятиям разрешат иметь больше работников

Компаниям, работающим в сфере легкой промышленности, теперь будет проще сохранять статус среднего предприятия. Для них Правительством РФ может устанавливаться особый льготный критерий по среднесписочной численности работников. Федеральный закон от 26.07.2017 № 207-ФЗ

По общему правилу среднесписочная численность работников предприятий-«середняков» за предшествующий календарный год не должна быть больше 250 человек. Льготный критерий может быть установлен для предприятий, чей основной вид деятельности (т.е. приносящий не менее 70% всех доходов), ведется в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» в ОКВЭД.

к меню

Условия внесения сведений об АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВАХ в ЕРСМСБ

Почему нашего ЗАО нет в реестре малых предприятий?

В Единый реестр вносятся сведения об акционерных обществах, соответствующих условиям, установленным подпунктами "б" - "д" пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", перечни которых представляются в ФНС России ЗАО "ФБ ММВБ", Минобрнауки России, Фондом "Сколково" и Минэкономразвития России во исполнение пунктов 1 - 4 части 6 статьи 4.1 указанного Федерального закона.

В случае несоответствия акционерного общества ни одному из вышеуказанных условий и отсутствия его в перечнях, представляемых в ФНС России поставщиками, оснований для внесения в Реестр сведений о таком акционерном обществе в настоящее время не имеется. Письмо ФНС № ГД-4-14/3271@ от 21.02.2017

Если с составом ваших участников и учредителей изначально все в порядке, нужно сосредоточиться на более изменчивых показателях - на выручке и на средней численности работников. Если ориентироваться на эти два показателя, в 2016 г. ваше предприятие может считаться малым при следующих условиях:

в 2013, 2014 и 2015 г.г. показатели численности и выручки были не выше предельных.

Таким образом, малыми предприятиями могут быть и те, кто платит налоги по общему режиму (ОСНО), и те, ("упрощенку"), либо ("вмененке") или ЕСХН.

Специально регистрироваться где-либо в качестве субъекта малого предпринимательства не надо .

Не нужно и никакого свидетельства, подтверждающего ваш статус малого предприятия.

к меню

Предприятие на УСН относится к малому предприятию?

Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) определяется в соответствии с .

Примечание : Органы исполнительной власти и местного самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, ведут реестры субъектов - получателей такой поддержки. Но присутствие вашего предприятия в таком реестре, в общем-то, не дает 100%-ной гарантии того, что оно - малое. И наоборот, если предприятия в таком реестре нет, это не значит, что оно не относится к малым.

С января 2017 г. «микропредприятия» вправе будут организовать упрощенный кадровый документооборот

В частности, названные субъекты могут не принимать локальные акты, содержащие нормы трудового права, такие как (): ; положение об оплате труда; положение о премировании; график сменности, другие документы.

к меню

Может ли любой госорган потребовать от фирмы подтвердить статус малой компании?

При сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности по упрощенным формам каким-либо образом подтверждать статус малого предприятия не нужно. Но необходимые сведения налоговики могут запросить дополнительно. В том числе в ходе налоговой проверки. При этом важно понимать, что контролирующие органы и без участия плательщика могут собрать информацию о том, к какой категории он относится. Поэтому, если ваше предприятие не признается малым предприятием по критериям, сдавать ту же бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам не стоит, сдавать нужно общие формы учета.

Какие ЛЬГОТЫ предусмотрены для малого бизнеса

Бухгалтерам нужно знать два основных привилегиях, предоставленных малым компаниям.

Первая - если ваша компания - малое предприятие, то с 1 июня 2014 года вы можете не устанавливать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 ). То есть вы можете накопить у себя в кассе столько денег, сколько захотите. Чтобы воспользоваться этой льготой, утвердите о том, что вы храните денежные средства в кассе без лимита остатка.

Примечание : Данная льгота действует и в отношении всех предпринимателей, даже тех, кто не относится к субъектам малого предпринимательства.

Вторая - субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощенные способы ведения бухучета (п. 4 ). Нужно знать, что предприниматели бухучет не ведут, поэтому данное послабление для них неактуально. А вот для маленьких фирм предусмотрены сокращенные формы бухгалтерской отчетности. Также им можно не составлять приложения к отчетности, если нет важной информации, требующей расшифровки для контролеров или учредителей (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н). А микропредприятия могут даже , сплошным методом регистрации хозяйственных операций.

Кроме того, на малые компании не распространяется действие ряда ПБУ, которые обязательны для других. Соответствующая оговорка содержится в самих положениях по бухучету, поэтому читайте нормативные документы внимательнее. Например, представители малого бизнеса могут не применять ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Если это нужно, малые предприятия могут сократить (п. 3 информации Минфина России № ПЗ-3/2012). Все это прописывается в бухгалтерской учетной политике организации.

к меню

Какие льготы положены субъектам малого предпринимательства, микропредприятий?

Малые предприятия при выполнении определенных условий могут:

• применять ;
• вести в упрощенном порядке;
• платить региональный единый налог на УСН и ПСН по нулевой ставке (для ИП);
• участвовать в госзакупках в приоритетном порядке;
• избежать неналоговых проверок;
• получить субсидии на поддержку малого бизнеса.

к меню

Сколько малых предприятий в России?

На начало 2014 года в России согласно данных Росстата РФ было 5,6 млн. малых и средних компаний. Из них 3,5 млн. (62,8%) – это индивидуальные предприниматели, а примерно 1,8 млн. (32,7%) – микропредприятия. К последним относятся компании с выручкой до 60 млн. рублей в год и числом занятых сотрудников до 15 человек. В совокупности обе этих категории составляют 95,5% малого и среднего бизнеса в России.

Только 235 тыс. компаний (4,2% от общего числа) являются малыми компаниями. Они имеют оборот до 400 млн. рублей и число занятых до 100 человек. К категории среднего бизнеса относятся порядка 17 тыс. компаний или всего 0,3% от общего числа малых и средних фирм. Флагманы имеют оборот до 1 млрд. рублей и штат до 250 сотрудников.

В 2016 году в России было 5,84 млн субъектов МСП, 95% из которых - это микробизнес с численностью меньше 15 человек. В секторе трудятся 18 млн человек (25% всех занятых).

Смотреть Единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года.

Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.

Как организации попасть в реестр субъектов МСП

Сведения о юрлицах и ИП вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у налоговиков по состоянию на 1 июля текущего календарного года. Требование в отношении суммарной доли участия юриц, не являющихся субъектами МСП, в уставном капитале ООО в целях внесения сведений о таких обществах в Реестр учитывается при внесении сведений в Реестр, начиная с 2017 года.

Если до момента актуализации сведений Реестра 10 августа 2017 года участник ООО не являлся субъектом МСП (сведения о нем до указанного момента не могли быть включены в Реестр), условия по суммарной доле участия, не считаются соблюденными.

Таким образом, если ООО по состоянию на 1 июля 2017 года не соответствовало условию по суммарной доле участия юрлиц, не являющихся субъектами МСП, то сведения о нем в Реестре не содержатся.

к меню

Что ДЕЛАТЬ, если ФНС ЗАБЫЛА внести в "Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства"

В случае выявления налогоплательщиком отсутствия в отношении себя сведений в «Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства» - необходимо заполнить заявление. Формирование и направление заявления осуществляется через сайт ФНС России в разделе «Иные функции ФНС - Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - « Вас нет в реестре или данные некорректны? ».

При заполнении заявления для корректировки сведений отраженных в Едином реестре СМП налогоплательщикам необходимо обратить внимание на правильность отражения реквизита «ИФНС по месту учета налогоплательщика», а именно на Код ИФНС по месту постановки на учет. При неверном заполнении данного реквизита Заявление налогоплательщика останется не рассмотренным.

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Действует правило «трех лет». Т.е. категория малого или среднего предприятия может быть изменена, если его показатели были выше или ниже предельных значений по доходу и численности работников в течение 3 календарных лет, следующих один за другим.

В реестр малого и среднего предпринимательства компании и ИП включались согласно их статусу на 2016 год (т.е. по данным за предшествующий 2015 год). Соответственно, впервые категория субъекта малого или среднего предприятия, включенного в реестр, может быть изменена при формировании реестра по состоянию на 01.07.2019 (по данным за 2018 год).

к меню
Новый порядок сдачи в органы статистики обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ разработан в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Малое предпринимательство представляет собой деятельность, направленную на получение дохода, извлечение прибыли, которую осуществляют субъекты рыночной (товарно-денежной) экономики, соответствующие определенным законодательством критериям (признакам). Субъект малого предпринимательства - это ООО, товарищества, различные фонды, индивидуальные предприниматели.

Основные признаки для признания субъектом малого бизнеса

Федеральным законом № 209 дано понятие субъекта малого бизнеса. Обобщая, можно сказать, что к ним относятся:

• хозяйственные общества;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• физические лица, зарегистрированные как ЧП;
• крестьянские (фермерские) хозяйства.

Важно, что все перечисленные выше организации для отнесения к малому бизнесу должны подпадать под определенные критерии, закрепленные в этом же законе.

К основным признакам для определения общества с ограниченной ответственностью (ООО) к категории с названием «субъекты малого предпринимательства», относятся:

• состав учредителей;
• средняя численность работников;
• величина уставного капитала;
• оборот за год и величина активов.

Рассмотрим подробнее указанные признаки.

Доля учредителей

Чтобы ООО отнести к категории субъектов малого бизнеса, нужно знать его учредителей. Общая доля присутствия в ООО отдельных субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и юридических лиц, религиозных и общественных объединений, различных фондов в уставном капитале ООО не должна быть выше двадцати пяти процентов. А также не должна быть более двадцати пяти процентов доля участия одного или нескольких юр. лиц, которые сами по себе не являются субъектами малого бизнеса.

Если учредителями небольшой компании являются иностранные юрлица, то их доля в уставном капитале ограничивается 49%. То же ограничение действует и для российских юрлиц, которые не являются субъектами малого и среднего бизнеса.

Количество работников

Средняя численность работников общества с ограниченной ответственностью не должна быть более ста человек. Этот показатель считают за последний календарный год.

Размер выручки или размер дохода

Выручку ООО от реализации работ, услуг, товаров смотрят за последний календарный год, и в расчет берется сумма без учета НДС. Предельное значение для отнесения к малому предпринимательству общества с ограниченной ответственностью (а также иных форм хозяйствования) устанавливается Правительством РФ один раз в пять лет.

До 1 августа 2016 года предельный размер выручки для малых предприятий не мог быть больше 800 млн рублей. После этой даты изменится подход к расчету выручки. Если до 1 августа она рассчитывалась исходя из объема продажи товаров и услуг, то после будет считаться как доход от предпринимательской деятельности: его будут рассчитывать фискальные органы, основываясь на поданных декларациях по УСН, ЕНВД и налогу на прибыль. После 1 августа 2016 года предельный размер дохода для малых предприятий составляет 800 млн рублей.

Для созданных ООО все вышеперечисленные критерии определяются исходя из сведений того года, в котором прошла регистрация общества. То есть отсчет выручки от продажи услуг (товаров, работ), балансовой стоимости активов, численности работников происходит со дня государственной регистрации.

Какие документы готовить при открытии ООО: видео

Подробнее об ООО

ООО является субъектом малого предпринимательства, если соответствует критериям, указанным в предыдущем разделе. Других ограничений для отнесения к малому бизнесу для ООО нет.

Рассмотрим подробнее, что же представляет из себя ООО.

Общество с ограниченной ответственностью – это учрежденное одним либо несколькими лицами (физическими или юридическими) общество. Уставный капитал ООО всегда поделен на доли (если участник не один). Участники ООО не отвечают по его долгам и обязательствам. Они лишь рискуют получить убытки, напрямую связанные с деятельностью организации, в пределах стоимости вкладов. То есть, ответственность участников ограничена в соответствии с законодательными актами.

Фирменное название организации обязательно должно содержать указание на его форму. Для ООО обязательными словами в названии являются: «с ограниченной ответственностью».

Главным и обязательным учредительным документом служит устав. Учредительный договор заключается лишь по желанию участников (ранее он был обязательным документом). Устав предоставляется в территориальный отдел налоговой инспекции при регистрации. Если вносятся какие-либо изменений, то в ИФНС нужно принести дополнения (изменения) к уставу либо его новую редакцию. Такой вид юридического лица может быть образован одним гражданином.

Состоит из вкладов каждого участника. Минимальная сумма УК на сегодняшний день равна десяти тысячам рублей.

Управляет организацией общее собрание участников (либо единственный учредитель). ООО само принимает решение о важных вопросах: ликвидации, реорганизации и т.п.

Обобщая, можно сказать, общество с ограниченной ответственностью является одним из видов объединения капиталов, где личного участия членов не требуется. В зависимости от общей численности рабочих, состава учредителей и выручки оно может быть отнесено к субъектам малого предпринимательства.

Чтобы понять, кто относится в 2018 году к субъектам малого предпринимательства, посмотрите лимиты доходов, численности работников и доли участия в других компаниях. Если показатели не превысят максимум, то можно использовать льготы.

Какие предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства

К субъектам малого предпринимательства относятся коммерческие компании, предприниматели, потребительские кооперативы и фермерские хозяйства, которые соответствуют определенным параметрам (ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Доход

В 2018 году статус малого предприятия определяют исходя из доходов, а не выручки. В расчет включайте не только деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет от покупателей и клиентов. Лимит определяйте из всех доходов по налоговому учету. При этом суммы пределов 120 млн руб. - для микропредприятий и 800 млн руб. - для малых предприятий.

Лимит работников

У микропредприятий штат не может превышать 15 человек. У малых — 100 человек. Учитывать нужно .

До августа 2016 года брали среднюю, которая учитывала внешних совместителей и сотрудников на ГПД. Сейчас этих сотрудников в расчет не включают.

Доля участия других компаний

Компания считается малой при условии, что доля участия в ее уставном капитале других организаций не превышаем максимальную:

• не более 25 процентов уставного капитала ООО и не более 25 процентов голосующих акций ОА — у государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов:
• не более 49 процентов уставного капитала ООО и не более 49 процентов голосующих акций ОА — у иностранных организаций и у организаций, которые не относятся к малым и средним.

Все параметры субъектов малого предпринимательства (кто к ним относится в 2018 году) смотрите в таблице ниже.

Кто относится у субъектам малого предпринимательства в 2018 году. Таблица

Когда компании и ИП утрачивают статус субъектам малого предпринимательства

Даже если выручка и численность превысили лимиты, не сразу утратит особый статус. Срок, в течение которого компания, превысившая лимиты по выручке и численности работников, все равно считается малым или микропредприятием, в 2018 году составляет три года (ч. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ). Например, если доходы будут превышать лимит в течение 2018-2020 годов, то предприятие потеряет статус малого только с 2021 года.

Какими льготами пользуются субъекты малого предпринимательства

Компания, которая стала малой, вправе воспользоваться сразу несколькими льготами.

Упрощенная работа с кассой

И малые компании, и микропредприятия вправе не устанавливать лимит наличных в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). То есть они могут хранить в кассе любое количество денег в течение какого угодно времени.

Если вы обнаружили, что входите в категорию малых предприятий, можно отказаться от лимита остатка по кассе. Для этого издайте приказ об отказе от лимита. Просто так перестать соблюдать лимит рискованно. На проверке налоговики могут решить, что прежний лимит все еще действует. А за его превышение компании грозит штраф — до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). В приказе обозначьте, с какой даты организация перестает соблюдать лимит.

Льготы по налогу на имущество

Налоговый кодекс РФ позволяет региональным властям устанавливать льготы по налогу на имущество. Регионы часто предоставляют их малому бизнесу.

Например, в Москве малые предприятия вправе уменьшать базу по налогу на имущество за один объект на величину кадастровой стоимости 300 кв. м недвижимости (ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64). Этой льготой можно воспользоваться при выполнении двух условий:

• компания зарегистрирована в ИФНС не позже, чем три года назад (до 2015 года);
• в 2017 году в компании в среднем работали не менее 10 человек, а выручка от реализации на одного такого сотрудника составила не менее 2 млн руб.

Другой пример — Республика Башкортостан. Там малые компании, которые занимаются производственной деятельностью в специальных центрах, вправе не платить налог со среднегодовой стоимости производственного оборудования (ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 28 ноября 2003 г. № 43-з).

Компания, которая стала малой, вправе с этой же даты применять и льготу по налогу на имущество.

Упрощенные бухучет и бухотчетность

Малые компании вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном порядке: сократить план счетов, отказаться от учетных регистров, отражать доходы и расходы кассовым методом, не создавать резервы предстоящих расходов и не фиксировать разницы по ПБУ 18/02. Подробности — в статьях «Бухучет малого предприятия » и « ».

Малые предприятия вправе составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным форма. Кроме того, они не обязаны сдавать отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 № 34н). Однако эти отчеты все же придется составить, если в балансе или отчете о финансовых результатах нет важной информации о финансовом положении или результатах. Подробнее — «Упрощенная форма бухгалтерского учета на малых предприятиях ».

Ограничены неналоговые проверки

До 31 декабря 2018 года у малого бизнеса надзорные каникулы. В этот период запрещены практически все плановые неналоговые проверки малых предприятий. Например, которые проводит санэпидемнадзор. Чиновники не должны проверять лицензии, приостановили ревизии в области образования, строительства, розничной продажи алкоголя и прочие (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 246-ФЗ).

Срочные трудовые договоры, для микропредприятий — типовые

Малая компания имеет право заключать со всеми своими сотрудниками срочные трудовые договоры на период до пяти лет, даже если нет специального основания (временная работа до двух месяцев, исполнение обязанностей отсутствующего сотрудника и т. п.). Но есть два ограничения:

• численность работников малой компании не превышает 35 человек, а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек;
• против срочного трудового договора не возражает сотрудник (ст. 59 ТК РФ).

Аренда

Малые предприятия вправе заключить договор аренды на здание или помещение с местными или региональными властями на льготных условиях: как минимум на пять лет и с постепенным повышением арендной платы. Законодательство не запрещает компаниям и региональным властям пересматривать условия действующего договора. Для этих целей можете изложить и обосновать свою просьбу в официальном письме и направить его арендодателю.

Госзакупки

Малые предприятия имеют преимущество при участии в госзакупках. Заказчики обязаны закупать у них не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок. При этом начальная (максимальная) цена контракта не должна превышать 20 млн руб. Такие правила установлены статьей 30 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ.

Пониженные ставки по УСН

Регионы могут устанавливать для малого бизнеса пониженные ставки упрощенного налога. См. «Пониженные ставки УСН в 2017 году по регионам ».

Что дает реестр малых предприятий

Реестр малых предприятий ведет и размещает на своем сайте ФНС России. Попадете в список - автоматически подтвердите все льготы, которые положены малым предприятиям. Сдавать какие-то документы для этого не надо. Налоговые инспекторы сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть. Это:

• отчеты о численности сотрудников;
• декларации о доходах;
• сведения из ЕГРЮЛ об участниках и структуре уставного капитала.

В реестре публикуют сведения о статусе компании - малого или среднего предпринимательства. Из реестра также можно получить и другие сведения - как о своей компании, так и о контрагентах. По запросу на сайте Единого реестра вы узнаете и проверите:

• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• ИНН организации и ИП;
• дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
• точное местонахождение;
• сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
• сведения о продукции;
• наличие лицензии на деятельность;
• обязательства компании в партнерствах.

Такие правила установлены статьей 4.1 Закона № 209-ФЗ.

Что делать, если вашей компании в реестре нет или статус присвоен неверно? Обратитесь в инспекцию. Заявку можете подать прямо на сайте налоговой службы. После рассмотрения заявки инспекторы обновят некорректные данные или внесут дополнительные сведения, чтобы другие пользователи реестра получили полную информацию.

Темпы экономического роста в стране зависят от развития малого бизнеса. Поэтому государство его поддерживает путём снижения налоговой нагрузки и прочих льготных условий. Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) способствуют образованию новых рабочих мест. К ним относятся юридические лица различных организационно-правовых форм, а также ИП и КФХ. Каким критериям должны они соответствовать в 2019 году, как государство ведёт их учёт и какие преимущества это им даёт? Разберём эти вопросы.

Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства

Отнесение к виду малого и среднего предпринимательства происходит в соответствии со ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ . Речь идёт, прежде всего, о коммерческих учреждениях (ООО, ЗАО, ОАО, кооперативах, партнёрствах), потому что ГУПы, МУПы и некоммерческие организации ни при каких условиях не могут входить в число малых.

Ежегодно законодательство в нашей стране смягчается в пользу поддержания представителей малых и средних бизнесменов и учреждений. Например, в 2015 году законом № 156-ФЗ от 29.06.15 была увеличена доля участия иностранного капитала с 25 до 49 %, что позволило большему числу ИП и организаций стать субъектами МСП. В 2017 году Федеральным законом № 207-ФЗ от 26.07.2017 были установлены льготные условия по численности рабочих в средних предприятиях, занятых в сфере лёгкой промышленности. Теперь для них могут установить большее значение этого показателя, превышающее максимальное количество (более 250).

Рассмотрим критерии субъектов МСП для юридических лиц (хозяйственных обществ и партнёрств, кооперативов производственных и потребительских) в отдельной сравнительной таблице для наглядности:

Для того чтобы определить, можно ли причислить хозяйственное общество или партнёрство к представителю небольшого бизнеса, нужно рассматривать соответствие критериям в следующей последовательности:

1. Определить суммарную долю участия в уставном капитале иностранных организаций, представителей крупного бизнеса, государства или муниципальных предприятий. Если процент участия не превышает предельных значений, рассматривать другие критерии.
2. Проверить соответствие предельных значений среднесписочной численности работников. В их число входят все наёмные работники, не только те, кто трудится на полной ставке, но и совместители, рабочие в филиалах и обособленных подразделениях.
3. Посмотреть, не превышена ли сумма годового дохода предприятия в зависимости от вида.

Читайте также: Свобода предпринимательской деятельности

Анализ данных показателей проводится ежегодно, но для того чтобы предприятие вышло из числа представителей малого бизнеса, несоответствие двум последним условиям должно длиться не менее 3 лет подряд. Это значит, что если в 2017 году у юридического лица был превышен допустимый доход, а по итогам 2018 года он уложится в рамки допустимых значений, то организация не утратит статус небольшого в 2019 году.

Для ИП и КФХ критерии соответствия субъектам МСП следующие:

Если ИП работает в одиночку, не привлекает наёмных сотрудников, то главный критерий соответствия небольшому предприятию для него – это годовой доход. В начале коммерческой деятельности, когда ИП или ООО только зарегистрировались, их относят к малому бизнесу по критерию численности сотрудников, а по итогам года проверяют доход.

Отдельно можно выделить тех лиц, которые перешли на упрощённую систему налогообложения. Среди них нет крупных компаний и бизнесменов, так как условия перехода на гораздо жестче критериев субъектов МСП. На упрощенке максимальный годовой доход лица не может превышать 150 млн. рублей, тогда как у представителей малого бизнеса этот показатель равен 800 млн; доля участия капитала других организаций при УСН должна быть меньше 25%, для МСП – до 49%.

Как и кто ведёт учёт субъектов, единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса

С недавних пор для систематизации учёта всех субъектов МСП ведётся Единый реестр. Его ввели в действие во второй половине 2016 года. Все данные в этой базе постоянно актуализируются и расположены в свободном доступе на официальном сайте налоговой службы России . Обновление сведений происходит в автоматическом режиме, так как этот реестр связан с другими Едиными реестрами налогоплательщиков (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

Любой частный бизнесмен, директор ООО или КФХ, у которого есть подтверждённая электронная подпись, может зарегистрироваться в базе и получить нужную информацию о любом субъекте. Общедоступные данные делятся на обязательный сектор и дополнительную информацию. Обязательный сектор состоит из:

• названия организации или имя предпринимателя;
• ИНН, КПП, ОГРН;
• юридического адреса или места регистрации;
• вида (микро-, малое или среднее предприятие);
• деятельности (код ОКВЭД);
• наличия патента или лицензии (если есть).

В кластер с дополнительной информацией сведения загружаются по желанию самого налогоплательщика субъекта МСП. Сюда можно внести:

• описание производимых товаров или услуг с кодами ОКП, ОКПД, ОКУН;
• количество заключенных контрактов по программам госзакупок;
• данные для контактов.

Юрлицо, ИП, а также потребительские и производственные кооперативы, партнерства и КФХ могут получить статус субъекта малого предпринимательства только в том случае, если они соответствуют ряду условий, предусмотренных российским законодательством. Налоговая служба составляет специальный реестр, где перечислены все юридические лица и ИП, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП).

Условия для получения статуса субъекта малого предпринимательства

Основной законодательный акт, регулирующий работу субъектов малого и среднего предпринимательства, и устанавливающий их признаки, это закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. В нем приведены три группы хозсубъектов, которые по среднесписочной численности трудящихся и величине дохода, полученного за предшествующий год, делятся на следующие категории:

• микропредприятия – это субъекты, годовой доход которых не превышает 120 млн рублей, а среднесписочная численность не более 15 человек,
• малые предприятия – субъекты с численностью в среднем не более 100 сотрудников и доходом не более 800 млн руб.
• средние – их среднесписочная численность не должна превышать порог в 250 человек, а годовой доход – 2 млрд руб.

Предельные значения годового дохода МСП определены постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265. Данные берутся из налоговой отчетности и сведений о среднесписочной численности за предыдущий год.

Величина дохода для определения установленного лимита определяется путем суммирования всех доходов за год (в т.ч. внереализационных), полученных от различных видов хозяйственной деятельности объекта, за минусом НДС.

Дополнительные условия для юридических лиц

Для юридических лиц установлены также дополнительные условия отнесения их к субъектам малого предпринимательства:

• в уставном капитале компании доля государства, фондов, включая благотворительные, общественных и религиозных организаций не должна быть выше 25%,
• доля иностранных организаций и других предприятий, которые нельзя отнести к категории малых, не может превышать 49%.

Если хозяйствующий субъект является участником проекта «Сколково», либо включен в перечень предприятий, относящихся к инновационному отделу экономики, ограничение на участие в нем иностранных компаний и фирм, не являющихся МСП, не действует (ст. 4 закона № 209-ФЗ).

Данные условия применяются вместе с установленными ограничениями по численности и доходу, то есть компания не может быть внесена в реестр только по одному из вышеперечисленных признаков.

Реестр субъектов малого предпринимательства

На основании предоставленных в ИФНС хозяйствующими субъектами деклараций и сведений о среднесписочном составе работников, а также данных из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, налоговики проверяют их соответствие критериям, установленным для малого бизнеса. ИП и компании, соответствующие требованиям, заносятся налоговой службой в специальный реестр МСП . Подтверждать каким-либо образом свой статус или дополнительно уведомлять об этом ИФНС, малые предприятия не должны.

Если все сведения предоставляются вовремя, но указанные критерии (доход и численность) превышают определенные лимиты на протяжении трех лет подряд, то организация из реестра выбывает. Исключению подлежат и субъекты, не предоставившие отчетность и информацию о численности работников.

Реестр обновляется ежегодно по состоянию на 1 июля, и доступен на странице официального ]]> сайте ФНС ]]> – проверить свое наличие в нем может любая компания или ИП.

Согласно закону о малых предприятиях, отдельные индивидуальные предприниматели и организации могут быть включены налоговиками в специальный реестр, как субъекты малого предпринимательства. Кто к ним относится в 2018 году, определяют исходя из размера среднесписочной численности и величины дохода за предыдущий налоговый период. Реестр формируется работниками налоговой службы.