Параметры смп. Субъекты малого и среднего предпринимательства это

Малое предпринимательство представляет собой деятельность, направленную на получение дохода, извлечение прибыли, которую осуществляют субъекты рыночной (товарно-денежной) экономики, соответствующие определенным законодательством критериям (признакам). Субъект малого предпринимательства - это ООО, товарищества, различные фонды, индивидуальные предприниматели.

Основные признаки для признания субъектом малого бизнеса

Федеральным законом № 209 дано понятие субъекта малого бизнеса. Обобщая, можно сказать, что к ним относятся:

• хозяйственные общества;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• физические лица, зарегистрированные как ЧП;
• крестьянские (фермерские) хозяйства.

Важно, что все перечисленные выше организации для отнесения к малому бизнесу должны подпадать под определенные критерии, закрепленные в этом же законе.

К основным признакам для определения общества с ограниченной ответственностью (ООО) к категории с названием «субъекты малого предпринимательства», относятся:

• состав учредителей;
• средняя численность работников;
• величина уставного капитала;
• оборот за год и величина активов.

Рассмотрим подробнее указанные признаки.

Доля учредителей

Чтобы ООО отнести к категории субъектов малого бизнеса, нужно знать его учредителей. Общая доля присутствия в ООО отдельных субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и юридических лиц, религиозных и общественных объединений, различных фондов в уставном капитале ООО не должна быть выше двадцати пяти процентов. А также не должна быть более двадцати пяти процентов доля участия одного или нескольких юр. лиц, которые сами по себе не являются субъектами малого бизнеса.

Если учредителями небольшой компании являются иностранные юрлица, то их доля в уставном капитале ограничивается 49%. То же ограничение действует и для российских юрлиц, которые не являются субъектами малого и среднего бизнеса.

Количество работников

Средняя численность работников общества с ограниченной ответственностью не должна быть более ста человек. Этот показатель считают за последний календарный год.

Размер выручки или размер дохода

Выручку ООО от реализации работ, услуг, товаров смотрят за последний календарный год, и в расчет берется сумма без учета НДС. Предельное значение для отнесения к малому предпринимательству общества с ограниченной ответственностью (а также иных форм хозяйствования) устанавливается Правительством РФ один раз в пять лет.

До 1 августа 2016 года предельный размер выручки для малых предприятий не мог быть больше 800 млн рублей. После этой даты изменится подход к расчету выручки. Если до 1 августа она рассчитывалась исходя из объема продажи товаров и услуг, то после будет считаться как доход от предпринимательской деятельности: его будут рассчитывать фискальные органы, основываясь на поданных декларациях по УСН, ЕНВД и налогу на прибыль. После 1 августа 2016 года предельный размер дохода для малых предприятий составляет 800 млн рублей.

Для созданных ООО все вышеперечисленные критерии определяются исходя из сведений того года, в котором прошла регистрация общества. То есть отсчет выручки от продажи услуг (товаров, работ), балансовой стоимости активов, численности работников происходит со дня государственной регистрации.

Какие документы готовить при открытии ООО: видео

Подробнее об ООО

ООО является субъектом малого предпринимательства, если соответствует критериям, указанным в предыдущем разделе. Других ограничений для отнесения к малому бизнесу для ООО нет.

Рассмотрим подробнее, что же представляет из себя ООО.

Общество с ограниченной ответственностью – это учрежденное одним либо несколькими лицами (физическими или юридическими) общество. Уставный капитал ООО всегда поделен на доли (если участник не один). Участники ООО не отвечают по его долгам и обязательствам. Они лишь рискуют получить убытки, напрямую связанные с деятельностью организации, в пределах стоимости вкладов. То есть, ответственность участников ограничена в соответствии с законодательными актами.

Фирменное название организации обязательно должно содержать указание на его форму. Для ООО обязательными словами в названии являются: «с ограниченной ответственностью».

Главным и обязательным учредительным документом служит устав. Учредительный договор заключается лишь по желанию участников (ранее он был обязательным документом). Устав предоставляется в территориальный отдел налоговой инспекции при регистрации. Если вносятся какие-либо изменений, то в ИФНС нужно принести дополнения (изменения) к уставу либо его новую редакцию. Такой вид юридического лица может быть образован одним гражданином.

Состоит из вкладов каждого участника. Минимальная сумма УК на сегодняшний день равна десяти тысячам рублей.

Управляет организацией общее собрание участников (либо единственный учредитель). ООО само принимает решение о важных вопросах: ликвидации, реорганизации и т.п.

Обобщая, можно сказать, общество с ограниченной ответственностью является одним из видов объединения капиталов, где личного участия членов не требуется. В зависимости от общей численности рабочих, состава учредителей и выручки оно может быть отнесено к субъектам малого предпринимательства.

Российское правительство постоянно принимает меры для того, чтобы ослабить давление на малый бизнес и поддержать его развитие. Для этого используются различные льготы и послабления, которые помогают новичкам на старте. Разберем, и на какие именно послабления они могут рассчитывать.

Введение

Само понятие малое предпринимательство было введено достаточно давно. Оно успешно действовало в России на протяжении долгого времени, и правительство делало шаги навстречу малому бизнесу с целью уменьшения имеющейся напряженности и увеличения общего количества самозанятых людей.

Субъекты малого предпринимательства имеют право на льготы

Итак, субъект малого предпринимательства - это ИП или ООО, основной задачей которых является получение прибыли. В эту категорию также попадают не только индивидуальные предприниматели и ООО, но и различные хозяйственные партнерства, сельскохозяйственные и производственные кооперативы, фермерские объединения и хозяйства. При этом все виды некоммерческих организаций не могут считаться СМП, поскольку их основная цель не получение прибыли, а ведение общественной или иного вида деятельности. Также в МСП не входят различные бюджетные и муниципальные предприятия по той же причине.

Кого относят к МСП

Рассмотрим основные критерии, по которым субъект малого предпринимательства признается таковым. В основном для этого компания должна соответствовать требованиям по количеству работающих сотрудников и общему доходу организации. Данные критерии регулируются Федеральным законом №209:

1. Годовая выручка без учета НДС для микросубъектов составляет 800 миллионов рублей, для малых субъектов - до 800 миллионов рублей.
2. Доля в уставном капитале компании коммерческой организации, не относящейся к мелкому и среднему бизнесу, не превышает 49%.
3. Для микрокомпаний количество персонала не превышает 15 человек, для малых — 100 человек.

Таким образом, сводная таблица выглядит следующим образом:

Внимание: в таблице указаны суммы выручки за вычетом НДС. Напоминаем, что в 2018 году правительство приняло решение поднять НДС до 20% на товары и услуги.

Главный критерий малого предпринимательства - уровень дохода и количество сотрудников

Приведенные выше данные касаются как ООО, так и ИП. Основной упор делается на количество нанятых работников. Если работников нет или их меньше, чем положено по нормативам, то рассматривается годовая выручка. При этом все ИП, работающие по патенту, попадают под категорию микро. Также следует знать, что до 2016 года МСП снималось с предприятия, если по какому-то фактору происходило превышение, через 2 года. Теперь этот срок продлен до 3 лет. То есть если компания получила за 2018 год 850 миллионов выручки, то свой статус она утратит только в 2021 году. В случае если предприятие до 2016 года утратило статус малого, поскольку действовал лимит в 400 миллионов, то оно имеет право вернуть его себе, если общая выручка не превышает 800 миллионов рублей. Итак, теперь вы знаете, Далее, разберем, как узнать, относится ли компания-контрагент к субъектам МСП.

Реестр субъектов

Поскольку Российская Федерация движется по пути всеобщей компьютеризации, то в 2016 году был запущен единый госреестр, в который вносятся все субъекты малого и среднего бизнеса. Для того чтобы найти его, вам нужно зайти на сайт ФНС и сделать соответствующие запросы. Отметим, что данные обо всех субъектах вносятся в эту базу автоматически при регистрации или перерегистрации новой компании. Они подтягиваются из налоговых отчетностей, ЕГРИП и ЕГРЮЛ, поэтому вы сможете получить все необходимые данные в одном месте. На сайте Федеральной налоговой службы вы сможете получить следующие сведения:

1. Имя частного предпринимателя или полное название юрлица.
2. Индивидуальный налоговый номер, юридический адрес или место жительства ИП.
3. Категория бизнеса, к которой относится ООО или ИП (микро, малый, средний).
4. ОКВЭД - коды СМП.
5. Наличие у МСП лицензии в случае если вид деятельности попадает под лицензирование.

Также предприниматель или ООО может внести в базу следующую информацию:

1. Контактные данные начиная от физического адреса и телефона, заканчивая почтой или мессенджером.
2. Данные о контрактах, которые были проведены в ходе госзакупок.
3. Данные о том, что субъект сотрудничал с госзаказчиком.
4. Данные о товарах или услугах, которые производит компания.

Внимание: для внесения дополнительных данных в базу предприниматель или глава ООО должен авторизоваться на сайте ФНС при помощи электронной подписи и добавить ее в соответствующие пункты.

Малый бизнес - основа экономики

Для чего нужен статус

Рассмотрим, какие льготы получают и почему, вообще, следует стремиться получить этот статус. Дело в том, что государство сделало ставку на МСП, решив, что это значительно увеличит налоговые отчисления и снизит нагрузку на бюджет. Со стороны государства преследуются следующие цели:

1. Самозанятое население выходит из тени и регистрируется, чтобы получать социальные блага. Цель государства - легализовать различных фрилансеров, хендмейдеров и других людей, которые работают дома.
2. Создание новых рабочих мест за счет того, что предприниматели и организации будут нанимать сотрудников для работы. Это позволило бы уменьшить безработицу и снять растущую из-за кризиса напряженность.
3. Снизить нагрузку на бюджет за счет отмены выплат безработным и временно неработающим лицам, а также дополнительную нагрузку по пенсионному и медицинскому страхованию.
4. Запустить различные стартапы и инновационный бизнес, нацеленный на привлечение инвестиций и генерацию прибылей, с которых будет пополняться бюджет.

Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМП) - это организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых указываются в едином реестре таких субъектов (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ ). Быть СМП и особенно малым предприятием удобно, ведь малые предприятия, к примеру, могут в общем случае вести и составлять . Малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ). На многих малых предприятиях в 2019 году нельзя проводить плановые проверки (но речь не идет о проверках органами ФНС, ПФР или ФСС) (ч. 3.1 ст. 1 , ст. 26.2 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ ).

Средние и малые предприятия: критерии 2019

Критерии малых предприятий в 2019 году установлены ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ .

Для предприятий малого и среднего бизнеса критерии 2019 сгруппируем в таблицах.

При этом такие критерии разобьем на 3 группы: критерии юридические, критерии по численности и критерии по доходу. Если хозяйственное общество или хозяйственное партнерство соответствует хотя бы одному из юридических критериев, нужно сверить их соответствие критерию численности (а точнее среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год) и критерию дохода. А вот для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только критерии численности и дохода. Иные условия для них в расчет не берутся.

Юридические критерии

Для хозяйственных обществ и партнерств юридические критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства следующие.

Форма (особенности) организации	Условия	Примечание
Любые ООО	Условие 1: 1а) Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) в уставном капитале не превышает 25%; 1б) суммарная доля участия иностранных организаций или организаций, не являющихся СМП, не превышает 49%	ООО, удовлетворяющее Условию 1а), но не удовлетворяющее Условию 1б), признается СМП, если такое ООО соответствует Условию 4, 5 или 6
Любые АО	Условие 2: Акции, обращающиеся на организованном РЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики	—
	Условие 3: Акционеры - РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют не более чем 25% голосующих акций, а акционеры - иностранные организации или организации, не являющиеся СМП, владеют не более чем 49% голосующих акций	—
Организации-«интеллектуалы»	Условие 4: Деятельность заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, изобретений, селекционных достижений и т.д.), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)	Учредители (участники) - это бюджетные, автономные научные учреждения либо являющиеся бюджетными, автономными учреждениями образовательные организации высшего образования
Организации-«сколковцы»	Условие 5: Имеют статус «сколковца»	—
Организации с «особенным» учредителем	Условие 6: Учредители (участники) - это АО «РОСНАНО» или Фонд инфраструктурных и образовательных программ	—

Малые и средние предприятия: критерии 2019 по численности

Предприятия малого и среднего бизнеса: критерии по доходу

Государство в целях увеличения занятости населения идёт навстречу малому бизнесу путём снижения налоговой и административной нагрузки.

Рассматривая вариант открытия собственного дела, возникает вопрос, кто относится к субъектам малого предпринимательства?

Законодательные основы

Субъектом малого бизнеса может быть коммерческое предприятие или индивидуальный предприниматель с основной целью - получение прибыли.

Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, разделяют на несколько категорий:

• ведение крестьянского, фермерского хозяйства;
• сельскохозяйственные кооперативы;
• производственные кооперативы;
• хозяйственное партнёрство.

Формирования, не подпадающие под понятие малый бизнес:

• муниципальные и государственные общества;
• некоммерческие общества.

Статистика

На сегодняшний день в Реестре МП зарегистрировано более 257 тысяч тех организаций, какие относятся к субъектам малого предпринимательства, из них индивидуальных предпринимателей больше 30 тысяч.

Критерии, позволяющие расценивать предприятие как малое

Основные требования при отнесении бизнеса к категории малого - численность наемных работников и размер дохода.

Для малых предприятий среднесписочная численность наемных работников не должна превышать 100 человек. Если речь идёт о микробизнесе, то сотрудников должно быть не более 15.

Максимальная сумма выручки за 1 год, без учета НДС, не может превышать 800 млн рублей, нижняя планка - 400 млн рублей. Если речь идет о микробизнесе, то выручка должна быть от 60 до 120 млн рублей.

Доля в уставном капитале малого предприятии других организаций, не подпадающих под это определение, не должна превышать 49%.

Для индивидуальных предпринимателей такие же критерии определения категории бизнеса. Если у ИП нет в штате сотрудников, то категория МП определяется только по размеру выручки. Предприниматели, которые выбрали патентную систему налогообложения, однозначно относят к категории малого предприятия.

Возникает логический вопрос - относятся ли ООО к субъектам малого предпринимательства? Да, относятся, если соответствуют вышеописанным критериям.

Когда утрачивается статус МП?

Даже если предприятие превысило граничный лимит по выручке или по количеству сотрудников, то статус малого предприятия еще не будет утрачен на протяжении 3 лет. К примеру, если лимит по выручке был превышен в 2015 года, то перейти на общую систему придется только в 2018 году.

Реестр субъектов

К субъектам малого предпринимательства относятся лица, внесенные в Единый реестр. Ознакомиться с данными можно на сайте налоговой службы. Все сведения попадают туда автоматические при регистрации предприятия и подаче налоговой отчетности. После внесения в реестр малые предприятия больше не обязаны подтверждать свой статус, как ранее, когда приходилось подавать финансовую отчетность и отчет по среднесписочному составу.

В свободном доступе можно узнать следующие сведения:

• наименование и организационно-правовую форму предприятия;
• категорию, то есть предприятие является малым, средним или микро;
• КВЭД;
• наличие лицензий.

Если вдруг нет информации, относится ли организация к субъектам малого предпринимательства, либо она не соответствует действительности, то такое лицо должно подать заявку оператору Реестра, чтобы данные были проверены и внесены соответствующие изменения.

При желании самого субъекта малого бизнеса в реестр могут вноситься другие сведения, к примеру, о выпускаемой продукции, сотрудничает ли предприятие с государственными органами и свои контактные данные.

Преимущества статуса МП

Для тех, кто относится к субъектам малого предпринимательства, предусмотрены определенные льготы. Государство, таким образом, пытается вывести из тени бизнес, снизить расходы на пособия по безработице, создать новые рабочие места, улучшить климат для развития инноваций. Естественно, что самый простой путь к достижению этих целей - это упрощение процедуры регистрации, снижение административного давления со стороны государственных органов и уменьшение налоговой нагрузки.

Преференции для МП:

1. Льготное налогообложение. Это специальные режимы, ЕНВД, ПСН, УСН или ЕХСН. Местные власти имеют право на установление минимальных ставок. К примеру, если УСН на уровне государства установлен в размере 6%, то местные власти вправе снизить налог до 1%. Если индивидуальный предприниматель регистрируется впервые, то региональные власти могут освободить такое лицо от уплаты налогов на срок до 2 лет.
2. Финансовые льготы. На уровне государства предусмотрены гранты и безвозмездные субсидии. Денежные средства могут выдаваться под частичное погашение по лизинговым договорам или на участие в выставочных мероприятиях. Программы действуют до 2020 года.
3. Административные послабления. Такие преимущества в виде упрощённой системы ведения бухгалтерского учета и кассовой дисциплины. Предусматриваются надзорные каникулы, то его ограничивается количество и периодичность проверок. Существует и государственная квота в размере 15% от всех заказов, то есть в эти проценты попадают МП.

Для микропредприятий в этом году предусмотрены дополнительные льготы, такие лица могут отказаться от практики принятия локальных документов, к примеру, не нужно создавать правила внутреннего трудового распорядка или составлять графики сменности. Однако такие условия придется внести в трудовой договор с каждым сотрудником. Если бизнес утрачивает статус микропредприятия, то создать все локальные документы оно должно за 4 месяца.

Проверки

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся предприятия, к которым применяются сокращенные сроки проведения проверок. Каждый контролирующий орган не вправе проверять субъект МП более чем 50 часов в 12 месяцев. Для микропредприятий вообще минимальный срок - не более 15 часов в год.

Предприятия, которые попадают в категорию МП, имеют право на налоговые каникулы, которые действуют до конца 2018 года. Однако такие послабления действуют только в отношении плановых проверок. Если на предпринимателя поступила жалоба с информацией о нарушении законодательства, то к такому лицу придут проверяющие органы для уточнения полученных данных.

Ответственность

Не стоит забывать, что даже те, кто относится к субъектам малого предпринимательства, несут ответственность за свои неправомерные деяния. Если предприниматель или другое малое предприятие нарушит требования и условия, предусмотренные лицензией или разрешением на осуществление определенного вида деятельности, то последует следующая ответственность:

• Вынесение предупреждения и наложение административного штрафа до 2 тыс. рублей. Эта мера предусмотрена для граждан.
• Штраф для должностных лиц предусмотрен выше - до 4 тыс. рублей.
• Для юридических лиц - до 40 тыс. рублей.

Более высокие штрафные санкции предусмотрены для тех случаев, когда нарушение можно считать грубым. Хотя законодательством не предусматриваются критерии определения грубого проступка. По сути, такие нарушения должны предусматриваться лицензионными правилами.

Также предусматриваются административные штрафы и для тех лиц, кто относится к субъектам малого предпринимательства, но осуществляет определенную деятельность без разрешительных документов. Размер наказания в этом случае меньше, но если такие деяния продолжаются и могут квалифицироваться как грубые, то это уже другой порядок цифр. К примеру, за отсутствующее разрешение на тот вид деятельности, который обязательно подлежит получению такого документа для предпринимателей предусматривает штраф до 20 тыс. рублей с приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Потенциал

Экономический спад не лучшим образом отразился на субъектах малого бизнеса, поэтому без поддержки со стороны государства количество рабочих мест будет только сокращаться, опять предприниматели будут уходить в «тень». Поэтому очень важно, чтобы законодатель не только декларировал помощь, а действительно помогал, субсидировал уплату процентов по кредитным договорам и давал большие объемы для МП при государственных закупках.

Субъекты малого и среднего предпринимательства – это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

Наличие статуса субъекта малого или среднего предпринимательства позволяет воспользоваться государственной и (или) муниципальной поддержкой.

Внимание! Субъектами малого и среднего предпринимательства могут быть признаны коммерческие организации (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства.

Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства:

1. Для юридических лиц – суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не превышает 25%, доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.

2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:

101-250 человек для средних предприятий,

До 100 человек для малых предприятий, в составе малых выделяются микропредприятия – до 15 человек.

3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:

1000 млн. рублей для средних предприятий,

400 млн. рублей для малых предприятий,

60 млн. рублей для микропредприятий.

Выводы

1. Предпринимательская деятельность может осуществляться гражданами, зарегистрированными в установленном порядке, и организациями.

2. Организация может быть коммерческой или некоммерческой.

3. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность только в той мере, в которой это необходимо для достижения целей ее основной деятельности. Коммерческая организация осуществляет предпринимательскую деятельность без ограничений.

4. ИП и ООО – полноправные участники гражданского оборота, однако каждая из этих форм имеет свои особенности.

5. Существует понятие субъектов малого и среднего предпринимательства. Для отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства предприятию необходимо соответствовать установленным признакам.