Формула определения бенефициарного владельца. Что компания должна знать о своих бенефициарах

Бенефициар — это получатель денежных платежей (дохода) согласно составленному договору или долговому документу. В качестве такого получателя может выступать не только физическое лицо, но и юридическое, которое является владельцем всех или основной части акций компании, и получает все доходы от деятельности компании.

Иногда понятия бенефициар может транспортироваться в бенефициарий. При этом его значение абсолютно не изменится.

Описание бенефициара простыми словами

Бенефициар — это человек, который владеет докумендами на собственность (фирму, бизнес, недвижимость) и с этого всего получает основную прибыль.

Бенефициар — информация из Википедии

Другие значения термина «бенефициар»

Однако, понятие бенефициар может быть рассмотрено и с других неидентичных точек зрения.

• Так могут называться лица, получающие доход от своей собственности, которая находится в пользовании третьих лиц или в доверительном управлении. Речь идёт об аренде движимого и недвижимого имущества или факт передачи ценных бумаг в пользование брокерам.
• Есть ещё одна трактовка понятия бенефициар. В этом случае им будет представлено лицо, выступающее в качестве страховых выплат, которое было назначено страхователем. При этом бенефициар указывается в страховом полисе. В случае, если выгодоприобретатель по определённым обстоятельствам не может получить оговоренный долг, все права на владение выплачиваемыми средствами будут переданы лицу, являющемуся наследником бенефициара.
• Также этим термином называют непосредственных получателей банковского сертификата, денежных средств в инкассо или получателей финансовой выгоды от траста. Бенефициаром ещё могут называть лиц, которые были указаны банком-эмитентом как потенциальные владельцы документарного аккредитива.
• Если говорить о сфере бизнеса, то здесь в качестве бенефициара может выступать фактический владелец компании, который получает прибыль. Это физическое лицо, способное пользоваться всеми правами владельца и позиционироваться в качестве собственника фирмы. Осуществляться данный процесс может напрямую или посредством участия в других организациях. При этом с юридической точки зрения право собственности полностью принадлежит другому лицу. Чаще всего это же лицо выступает также и в качестве распорядителя по счету компании в банке. Бенефициар может быть раскрыт исключительно финансовому учреждению и агенту компании, который был зарегистрирован.

Бенефициар, который позиционируется в качестве собственника ценных бумаг, имеет полное право на передачу прав владения. Кроме этого, у него есть опосредованное право голосования на собрании акционерного общества, а также право принимать непосредственное участие в процессе выбора нового руководства и разрешать вопросы, касающиеся процедуры смены уставного капитала или смены профиля деятельности акционерного общества.

Для скрытия личности конечного бенефициара довольно часто используется номинальный сервис, разрешённый во многих оффшорных компаниях. Выбор уровня защиты подходящей компании и сопутствующих требований по документам может быть осуществлён в зависимости от личностных пожеланий клиента.

Предоставление информации о бенефициаре является обязательной процедурой. Исключение могут составлять компании, котировка которых осуществляется публично. В этот же перечень попадают благотворительные и общественные организации, учреждения государственного типа, которые не могут иметь собственников или если они являются заведомо известными.

В качестве бенефициара может выступать исключительно физическое лицо. Трастовый договор может быть оформлен на юридическое лицо, однако предварительно необходимо предоставить всю информацию о физическом лице, являющимся фактическим владельцем данной организацией.

В декабре 2016 года Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) был дополнен статьей 6.1. «Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах» . Несмотря на то что с момента вступления новшеств в силу прошел год, многие компании до сих пор не наладили работу по выполнению данных обязанностей. А между тем игнорирование требований «антиотмывочного» закона может привести к серьезным последствиям. Штрафы за нарушения установлены драконовские. За отсутствие информации о бенефициарах организации может грозить штраф до полумиллиона рублей. В статье мы опишем базовые алгоритмы работы и дадим советы, которые могут помочь избежать негативных последствий.

Кто такой бенефициарный владелец?

В абз. 13 ст. 3 Закона № 115-ФЗ дано четкое определение бенефициара. Когда речь идет о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие) более 25% в капитале организации либо имеет возможность контролировать действия клиента другими способами.

К сведению

Свернуть Показать

Физические лица с точки зрения Закона № 115-ФЗ «владеют» сами собой, если не доказано иное. Конечно, фраза: «бенефициарным владельцем… физического лица считается это лицо» вызывает улыбку, но именно таким оригинальным образом сформулирован закон.

Как видно, законодатель оставил для правоприменителей очень широкое поле деятельности. «Физика» можно признать бенефициаром как по одному четкому критерию (владение более 25% в уставном капитале), так и по абстрактной «возможности контролировать действия клиента».

Контроль над капиталом

Бенефициарное владение может быть прямым или косвенным.

С прямым владением все относительно понятно: если «физик» владеет 25% акций (долей в уставном капитале), он признается бенефициаром.

Пример 1

Свернуть Показать

Долями в ООО «Ромашка» владеют два физических лица по 50% каждый. Оба они будут признаны бенефициарными владельцами.

С косвенным контролем дела обстоят несколько сложнее. Здесь вариантов может быть гораздо больше.

Пример 2

Свернуть Показать

Среди участников ООО «Ромашка» одно физическое лицо (доля 50%) и два юридических лица, у каждого из которых по 25%. Однако 100% долей в обоих юридических лицах находятся в собственности одного физического лица. Соответственно, оба «физика» по-прежнему являются бенефициарными владельцами.

Пример 3

Свернуть Показать

Возможны и более сложные вариации опосредованного владения, например, родителей или опекунов через несовершеннолетнего или недееспособного опекаемого.

Пример 4

Свернуть Показать

Бенефициарами может быть признана группа родственников, притом что доля каждого из них может быть меньше контрольной величины. Логика в этом случае достаточно проста - родственники имеют влияние друг на друга, а значит, могут совместно реализовывать свои права.

Братья Сидоровы совместно контролируют 40% долей в уставном капитале ООО «Ромашка». Так же совместно они могут быть признаны бенефициарами.

В целом процедура определения бенефициарных владельцев через прямое или косвенное владение «долей в бизнесе» интуитивно понятна. Куда больше вопросов обычно вызывает «возможность контролировать действия клиента».

Другие способы контроля

Закон № 115-ФЗ не дает критериев, по которым можно было бы установить возможность контроля. Пролить свет на этот вопрос попытался Росфинмониторинг в информационном сообщении «Типовые вопросы применения отдельных норм Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"» (без номера и даты).

По мнению Росфинмониторинга, к бенефициарным владельцам можно отнести, во-первых, лиц, занимающих руководящие должности, например генерального директора, членов совета директоров и правления (дирекции). Эти лица заключают и одобряют сделки, то есть «имеют возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения». В эту же категорию входят физические лица, руководящие управляющей компанией организации.

Пример 5

Свернуть Показать

Кстати, именно по этому пути пошел и законодатель. Если организация по какой-то причине не может выявить бенефициара, им может быть признан ее генеральный директор (подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Во-вторых, бенефициаром можно признать лицо, которое может использовать свои полномочия для давления на формальных владельцев компании. Например, бенефициаром может быть признан руководитель организации, в которой работают лица, на бумаге являющиеся владельцами компании. Многие предприниматели считают, что если оформить бизнес на водителя или охранника, это поможет оставаться в тени. На самом деле такой подход - далеко не панацея.

В-третьих, бенефициарным владельцем может быть лицо, которое способно влиять на принятие решений в силу родственных либо дружеских отношений с формальными руководителями либо владельцами долей в уставном капитале организации.

Вообще, с практической точки зрения понятие «бенефициар» очень близко к налоговому «фактический получатель дохода» (п. 2 ст. 7 НК РФ). В конечном итоге, именно через классический вопрос «кто получает итоговый доход?» и определяется бенефициар.

Кто обязан устанавливать бенефициаров?

Требование об установлении бенефициарных владельцев распространяется почти на все компании, независимо от сферы деятельности и организационно-правовой формы. Более того, закон в этом случае не различает коммерческие и некоммерческие организации. Что само по себе странно. Ведь по определению бенефициар - это выгодополучатель. То есть тот, кому бизнес приносит доход. Поэтому в отношении некоммерческих организаций подобный подход представляется странным. Так, учредители благотворительных организаций в силу целей их создания теоретически не должны получать выгоду от их деятельности. Однако закон в данном случае различий не делает. Информацию должны собирать все юридические лица, за некоторыми незначительными исключениями.

Не нужно устанавливать бенефициарных владельцев (абз. 2-5 подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ):

• учреждениям, находящимся в ведении органов государственной и муниципальной власти;
• государственным корпорациям или организациям, в которых Российская Федерация, субъекты РФ либо муниципальные образования имеют более 50% акций (долей) в капитале. В данном случае бенефициар и так очевиден;
• эмитентам ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию о ценных бумагах. Данные организации исключены из перечня, поскольку они раскрывают эти данные по требованию других нормативных актов (в первую очередь Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»);
• иностранным организациям, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России. Так же как и в предыдущем пункте, требование об установлении бенефициарных владельцев исключено как дублирующее более подробные требования других законов.

Кому сообщать?

Информацию о бенефициарах могут запросить:

• Федеральная налоговая служба (ФНС России);
• Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Правила представления информации утверждены постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913 (далее - Правила).

Запрос может поступить в организацию на бумаге либо электронно. При этом Росфинмониторинг для направления запросов в электронной форме использует ресурсы налоговой службы. На практике запросы обычно направляются в электронной форме по каналам обмена информацией с налоговыми органами.

Компания должна представить сведения о бенефициарных владельцах в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Информация представляется по состоянию на дату, указанную в запросе. Ответ должен направляться по тем же каналам, по которым был получен запрос. При получении электронного запроса ответ может быть не только по каналам взаимодействия с налоговыми органами, но и на материальном носителе (флешка или диск). В последнем случае понадобится сопроводительное письмо с подписью генерального директора. Такое письмо надо приложить к носителю информации и представить нарочным либо переслать по почте заказным письмом.

Ответ не будет принят, если:

• электронное сообщение не соответствует установленным структуре и формату;
• отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись уполномоченного лица (или стоит подпись неуполномоченного лица);
• на сопроводительном письме нет подписи уполномоченного лица;
• оптический или цифровой носитель поврежден, из-за чего невозможно прочесть его содержимое (при ответе на запрос на бумажном носителе).

Если сообщение не принято, то после получения от налогового органа соответствующего уведомления у компании будет ровно три рабочих дня на внесение исправлений и повторную отправку сообщения.

Что сообщать?

Новая ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ называется «Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах». В соответствии с ней компании обязаны:

• располагать информацией о своих бенефициарах;
• регулярно (не реже одного раза в год) обновлять эту информацию;
• хранить информацию о бенефициарах не менее пяти лет со дня ее получения;
• раскрывать информацию о бенефициарах в отчетности (когда это необходимо по закону).

Перечень сведений о бенефициарах, которыми должна располагать компания, приведен в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Как минимум должны быть установлены следующие данные о бенефициаре:

• Ф.И.О., дата рождения, гражданство, ИНН;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты;
• данные документа, подтверждающего право иностранца или лица без гражданства на пребывание (проживание) в России;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Порядок хранения и порядок направления запросов бенефициарам законодательство не регламентирует. Поэтому его можно утвердить внутренними документами компании. Так же необходимо определить ответственных за эту работу.

Поиск бенефициара

Итак, организация обязана принять все меры для установления своего бенефициара, а после установления - хранить информацию о нем и регулярно обновлять данные. Рассмотрим, как это сделать, на примере хозяйственных обществ.

По сути, единственный способ получить данные - направить письменные запросы лицам, которые могут являться бенефициарными владельцами. Разумеется, факты направления и получения запроса адресатом должны быть зафиксированы документально. Поэтому запрос лучше направить заказным письмом с описью вложения или курьерской службой.

Бенефициар контролирует капитал

На первом этапе работы необходимо выявить тех лиц, кто потенциально может быть бенефициаром. Росфинмониторинг предлагает использовать для этого любые законные источники информации (п. 2.1 информационного письма Росфинмониторинга от 18.03.2009 № 2 «О порядке применения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ»). Для хозяйственных обществ основными источниками выступают ЕГРЮЛ (для ООО) и реестр акционеров (для АО).

Компания должна выявить:

• физических лиц, которые прямо владеют более 25% долей (акций);
• всех(!) юридических лиц, являющихся ее участниками (акционерами).

Первая категория лиц автоматически (в силу закона) заносится в список бенефициаров. В их адрес необходимо направить запрос для подтверждения данного статуса, поскольку они могут владеть долями (акциями) в интересах кого-то другого. В адрес физических лиц, которые владеют менее 25% долей (акций), мы также рекомендуем направить запросы, ведь они могут состоять в родственных отношениях, а значит, их доли (акции) можно суммировать.

В адрес второй категории лиц необходимо направить запрос для уточнения того, кто владеет их уставным капиталом (Пример 6). Это нужно для установления опосредованного владения 25% пакетом долей (акций). Причем запросы, на наш взгляд, необходимо отправлять вне зависимости от доли владения данных юридических лиц. Ведь возможно, что пакет владения «сложится» из нескольких частей.

Пример 6

Свернуть Показать

Второй этап - это обработка полученных ответов. По ее результатам компания должна понять, есть ли необходимость в направлении дальнейших запросов. Возможно, организация получит информацию о том, что долями в уставном капитале ее участника - юридического лица владеют другие фирмы. А по закону для выявления бенефициара нужно дойти до конца цепочки - до физического лица.

Конечно, законодатель предполагает, что вышестоящие в цепочке организации сообщают нижестоящим о всех звеньях, которые находятся над ними. Вот только это предположение не всегда соответствует действительности. Поэтому, получив в ответ сообщение без прямого указания на бенефициара, стоит направить запросы в адрес организаций, стоящих дальше по цепочке владения. И такие запросы необходимо отправлять до тех пор, пока не будут выявлены все «физики» (или пока не перестанут приходить ответы).

Пример 7

Свернуть Показать

Стоит отметить, что обязанность представлять информацию, необходимую для установления бенефициарных владельцев, лежит только на компаниях первого звена. То есть на юридических лицах - участниках данной компании, а также на лицах, иным образом контролирующих ее (п. 5 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ). А значит, участник участника может с чистой совестью проигнорировать запрос, если он не является лицом, контролирующим компанию.

Бенефициар использует другие способы контроля

Если бенефициар контролирует компанию не через владение ее долями (акциями), то механизмов для его установления не очень много. Точно так же, как и в случае с контролем капитала, необходимо направить запросы возможным бенефициарным владельцам. Но очертить круг «кандидатов» в бенефициары гораздо сложнее. Во-первых, для установления таких лиц нет единых критериев. Во-вторых, сам факт того, что их необходимо выявлять, указывает на их стремление оставаться в тени.

А теперь зададим себе вопрос - какой генеральный директор (наемный работник) будет идти против воли лица, фактически контролирующего компанию? То есть против воли того, кто платит ему зарплату?

Получается, что в данной ситуации компания может выявить своих бенефициаров только в одном случае - если сам бенефициар о себе заявит и объяснит механизм своего контроля. На самом деле, такие ситуации бывают достаточно часто. Обычно «выход из тени» происходит после общения с банком, например, при оформлении кредита. Соответственно, точно так же принимается и решение о внесении бенефициарного лица в реестр самой организации.

Нашли. Что дальше?

Информацию необходимо не только выявлять, но и хранить. Делать это проще всего в реестре выявленных бенефициаров (Пример 8). Форму такого реестра диктует сам перечень данных о бенефициаре, которыми должна располагать компания (подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Пример 8

Свернуть Показать

При этом документы, на основании которых было установлено бенефициарное владение, также нужно формировать в архивное дело. Хранить их необходимо в течение пяти лет (подп. 2 п. 3 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Не нашли. Накажут?

К тем, кто не владеет информацией о своих бенефициарных владельцах, закон суров. Штрафы достаточно весомы даже для крупных компаний. Заплатить полмиллиона просто за то, что реестр бенефициарных владельцев компании не был своевременно заполнен, - «удовольствие» сомнительное.

Фрагмент документа

Свернуть Показать

Статья 14.25.1. КоАП РФ

Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Избежать ответственности просто. Надо лишь в срок предоставить ответ на запрос Росфинмониторинга или ФНС России. Но что делать, если компания не смогла получить информацию о собственных бенефициарах? Как быть в этом случае?

Главное - показать контролирующим органам, что компания старалась собрать необходимые сведения. Действительно, закон устанавливает обязанность собирать и хранить такие сведения, но при этом не устанавливает ответственность за отказ других лиц их предоставить. Более того, даже теоретическая обязанность (п. 5 ст. 6.1 ФЗ Закона № 115-ФЗ) распространяется только на собственных участников организации и лиц, ее прямо контролирующих, но совершенно не касается учредителей ваших учредителей.

Поэтому, как бы ни старалась организация, вполне вероятно, что она не сможет выявить своих бенефициаров (либо выявит не всех). Самая простая ситуация, когда у ООО все участники - юридические лица, однако цепочка на этом не заканчивается, т. к. и учредители учредителей - тоже юридические лица. Даже если компании «первой линии» (ваши участники) вам ответили, то уже «вторая линия» может проигнорировать запрос. Тем более если в цепочке появляются компании, зарегистрированные за границей. Грозит ли вам штраф? Росфинмониторинг считает, что нет.

Фрагмент документа

Свернуть Показать

Информационное сообщение Росфинмониторинга «О порядке раскрытия юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах в соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"»

В случае, если юридическое лицо не может установить своего бенефициарного владельца и приняло все доступные меры для того, чтобы установить соответствующие сведения относительно него, то такое юридическое лицо, в случае получения запроса уполномоченных органов государственной власти, должно представить информацию о принятых мерах по установлению сведений о своих бенефициарных владельцах. Документами, подтверждающими принятие мер, могут являться вышеуказанные запросы учредителям (иным контролирующим лицам) и ответы на них.

Таким образом, если организация не смогла собрать данные о своих бенефициарах не по своей вине, штрафа можно не бояться. Однако нужно будет подтвердить, что компания сделала все от нее зависящее. Как указал Росфинмониторинг, по сути, единственный способ это сделать - приложить почтовые квитанции и описи вложений, подтверждающих, что запросы в адрес возможных бенефициаров были направлены.

Заключение

Практику привлечения к ответственности за отсутствие данных о бенефициаре пока нельзя назвать массовой. И это не удивительно, ведь подзаконные акты, определяющие порядок взаимодействия контролирующих органов с юридическими лицами, вступили в силу только 18 августа 2017 г. (дата вступления в силу Правил). Поэтому, вероятно, с массовыми запросами бизнес столкнется уже в следующем году. И к этому необходимо готовиться заранее, ведь после получения запроса оперативно (за пять рабочих дней) собрать информацию о бенефициарах организация просто не успеет.

Определение

Выгодоприобрета́тель (также бенефициарий, бенефициар от фр. benefice — , польза) — физическое или юр. лицо, которому предназначен денежный , получатель денег.

Например:

Лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при сдаче в аренду, наём), либо от использования своей собственности третьими лицами (например, при передаче акционером акций в пользование брокеру в целях получения максимальной прибыли (дивиденда)).

В случае траста лицо, получающее доходы от траста.

В страховании, лицо назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования. Фиксируется в страховом полисе.

Выгодоприобретателем может быть также лицо в силу наследственного права, если лицо, обозначенное в страховом полисе (договоре) в качестве такового не доживает до окончания срока действия договоренности страхования.

В имущественном страховании выгодоприобретателем может быть любой собственник, если имущество, принадлежащее ему, застраховано другим лицом в его пользу. Например, лизингополучатель (арендатор) заключает договор страхования, являясь страхователем, а выгодоприобретателем по договору выступает лизингодатель (арендодатель).

Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный

Источники

wikipedia.org - Википедия — свободная энциклопедия

Энциклопедия инвестора . 2013 .

Синонимы :

Смотреть что такое "Бенефициар" в других словарях:

БЕНЕФИЦИАР - (beneficiary) 1. Лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление (trust). 2. Лицо, являющееся наследником по завещанию. 3. Лицо, которое получает деньги по аккредитиву (letter of credit). 4. Лицо, которое получает платеж после… … Финансовый словарь

БЕНЕФИЦИАР (ИЙ) - (от лат. beneficium благодеяние) выгодоприобретатель, т.е. лицо, пользующееся благами по договору или иному законному основанию, в т.ч. лицо, в интересах которого осуществляется доверительная собственность, получатель денег по аккредитиву или… … Юридический словарь

БЕНЕФИЦИАР - (от франц. benefice прибыль, польза) лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег, выгоды, прибыли, доходов. Возможное написание термина бенефици арий. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический… … Экономический словарь

Бенефициар - (Бенефициарий) (от фр. benefice прибыль, польза) лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег. Лицо, получающее доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу, юридическому или физическому (при… … Википедия

БЕНЕФИЦИАР - БЕНЕФИЦИАР, БЕНЕФИЦИАРИЙ [англ. beneficiary владелец бенефиции или феода] лицо, получающее доходы с доверительной собственности (аккредитива (АККРЕДИТИВ), страхового полиса (ПОЛИС) и т.п.), или лицо, в пользу которого эта собственность учреждена … Словарь иностранных слов русского языка

бенефициар - сущ., кол во синонимов: 2 выгодоприобретатель (1) получатель (17) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 … Словарь синонимов

БЕНЕФИЦИАР - (beneficiary) 1. Лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление (trust). 2. Лицо, являющееся наследником по завещанию. Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М, Издательство Весь Мир. Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др.… … Словарь бизнес-терминов

бенефициар - бенефициарий Лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив; получатель по страховому полису. Тематики бухгалтерский учет Синонимы бенефициарий … Справочник технического переводчика

Бенефициар - см. Банковская гарантия; Безотзывный аккредитив … Энциклопедия права

БЕНЕФИЦИАР - БЕНЕФИЦИАР(ИЙ) (от лат. beneficium благодеяние) выгодоприобретатель, т.е. лицо, пользующееся какими либо благами на основании договора или ином законном основании, в т.ч. лицо, в интересах которого осуществляется доверительная собственность,… … Юридическая энциклопедия

Книги

• Конечный бенефициар , Роман Кузюк. Это история о трехлетнем развитии успешной компании до уровня крупной корпорации под влиянием неизвестного бенефициара. Новый собственник заставляет остальных акционеров и менеджеров компании…

Термин «бенефициар» стал активно использоваться в деловом обиходе в связи с развитием . А с тех пор, как в 2012 году заговорили о «деофшоризации» российских активов, был принят целый ряд законодательных актов, направленных на выявление реальных владельцев отечественных компаний и уточнение их статуса. Между тем, термин имеет и другие значения, которые тоже широко применяются в экономике. Поговорим о том, кто может называть себя бенефициаром, что означает этот термин, где применяется и как регулируется законодательно.

Бенефициар – это лицо, которое владеет имуществом и получает доходы от его использования. В публичном пространстве этот термин чаще используется применительно к бизнесу, когда речь идет о реальном владельце компании, даже если формально ее собственником является другое лицо. В законодательстве понятие бенефициара отражено в законе № 115-ФЗ от 07.08.2001. В данном документе указано, что бенефициарным владельцем признается лицо, имеющее долю в собственности свыше 25% и контролирующее действие юрлица через заключение договора с ним.

Слово «бенефициар» пришло к нам из Средних веков – бенефицием тогда назывался феодал, который за полученный от принципала надел земли (и, соответственно, за доходы с этого надела) служил благодетелю. Впервые в современном значении термин «бенефициар» как «получатель выгоды» использован в дополнительном протоколе к Income Tax Treaty (договор между США и Великобританией) в 1966 году. В последующие годы нормативная база расширялась: появились описания функций посредников, работающих по поручениям бенефициара, формализовался процесс управление собственностью, введено более четкое определение конечного владельца. Сейчас в большинстве стран, в том числе в России, законодательство о бенефициарах основано на Третьей директиве Европарламента 2005/60/EC. В указанном документе бенефициар определен именно так, как сделано абзацем выше.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя

Иногда под бенефициаром понимают выгодоприобретателя. В перечень таких лиц входят:

• лица, получающие доход от имущества, переданного в пользование других лиц. Например, вы сдали квартиру в аренду по договору. Формально в квартире живут и пользуются ей другие люди, а доход получаете вы, и фактически жилье – ваше. То же самое касается движимого имущества – например автомобиля, сдаваемого в аренду по соответствующему договору;
• лица, получающие доход от ценных бумаг, переданных в доверительное управление. Управляют вашими брокеры, но бенефициаром являетесь вы, поскольку доход идет вам;
• лица, получающие страховые выплаты по договору страхования. Например, родители страхуют ребенка по договору накопительного страхования. Платят взносы в течение определенного количества лет, а по достижении возраста, указанного в полисе, ребенок, как бенефициар, получает накопившуюся сумму;
• непосредственные получатели банковского сертификата или финансовой выгоды от имущества, переданного в трастовое управление.

В позициях бенефициара и выгодоприобретателя есть как общие признаки, так и различия.

Сходство

• И бенефициар, и выгодоприобретатель получают доход от своего имущества, предоставленного по договору иным лицам.

Отличия

• Бенефициар имеет свыше 25% доли в собственности, с которой получает доход. Соответственно, он вправе контролировать процесс оперативного управления своим имуществом (например, путем назначения директора в фирму). Выгодоприобретатель такого права не имеет, поскольку он либо совсем отчужден от имущества, с которого получает доход, либо имеет долю, не дающую права на управление активами (менее 25%).
• Выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Конечным бенефициаром – только физическое.

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним. Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов. Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно. Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта. В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров. Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский Lanebrook. Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А компания «Продо» принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.

Публичность бенефициара

Для компаний, чьи акции размещаются на крупнейших мировых биржах, а также для других публичных акционерных обществ публикация своих реальных владельцев – обязанность. Реестры акционеров таких компаний размещаются в открытом доступе на официальных сайтах.

Тем не менее, даже в таких условиях за счет создания запутанной структуры собственности можно вывести бенефициара из-под общественного внимания. Делается это прежде всего за счет создания офшорных компаний: во многих офшорных зонах местные законы разрешают владельцам фирм распоряжаться получаемыми дивидендами, не афишируя своей деятельности.

Информацию о бенефициарах, которая труднодоступна для широкой общественности, некоторые организации все же могут заполучить в силу закона.

Кто вправе знать о бенефициарах юрлица

В первую очередь, информация раскрывается перед банками при открытии счета юрлица (п. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Если у кредитной организации возникают подозрения о том, что собственники, указанные в документах компании, являются номинальными, банк может использовать любые источники информации для получения сведений о бенефициарах.

Пункт «данные о бенефициарах компании» есть и в документации, заполняемой участником госзакупок, а также в анкетах, которые заполняют контрагенты крупных компаний с госучастием.

В 2017 году правительство РФ утвердило Правила предоставления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах. В них указано, что сведения о бенефициарах должны в течение 5 дней предоставляться по запросу ФНС через телекоммуникационные каналы связи. Форма предоставления сведений утверждается налоговыми органами. Также данные о бенефициарных владельцах юрлица обязаны отправлять по запросам в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

Владельцы компаний обходят эти требования таким образом: при наличии трастового договора в качестве бенефициара указывается гендиректор компании. Проверить, действительно ли гендиректор и есть бенефициар, банк или госучреждение могут только косвенными методами (вплоть до сообщений в СМИ).

Если установить бенефициара в точности невозможно, закон предусматривает признание таковым директора либо исполнительный орган компании (совет директоров, например, или собрание акционеров). В список бенефициаров также автоматически заносятся все физлица, имеющие свыше 25% акций компании.

Банки, связанные действием законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, пользуются специальными методиками для выявления бенефициаров. Из закона 115-ФЗ следует, что бенефициар – это физлицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более 25% в капитале компании. При этом если прямое участие в капитале очевидно, то косвенное выявить не так-то просто.

Банки обычно применяют п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса РФ, в котором доля косвенного участия в капитале фирмы организации определяется так:

1 Выявляется цепочка организаций-бенефициаров с прямым участием в капитале каждого последующего звена.

2 Устанавливаются доли прямого участия таких бенефициаров в капитале каждой последующей фирмы.

3 Определяется произведение долей прямого участия в каждой последующей организации. Это и будет доля косвенного участия.

Физлицо имеет 40% долей в ООО «Рога и копыта», которое, в свою очередь, формально владеет 60% акций в ЗАО «Копыта и рога». Произведение долей участия в капитале будет составлять: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%.

Подробно о том, как распознать конечного бенефициара, можно прочитать в разъяснениях Минфина РФ от 16 августа 2013 г. № 03-01-18/33535; от 21 июня 2013 г. № 03-01-18/23476; от 12 марта 2012 г. № 03-01-18/1-27, а также в письме УФНС России по г. Москве от 7 июня 2012 г. № 16-15/050574@.

Отметим, что помимо формальных признаков косвенного участия физлица в капитале фирмы, должны присутствовать и другие факты, свидетельствующие о том, что гражданин не просто акционер, а бенефициарный владелец, контролирующий компанию (п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П):

• Физлицо должно владеть или контролировать через других лиц свыше 25% общего числа акций/долей с правом голоса.
• Физлицо может влиять на решения, принимаемые исполнительным органом юрлица (например, советом директоров или генеральным директором). Речь идет о любых решениях, в том числе о выдачах кредитов, финансовых операциях, реорганизации компании и так далее.

Также банки вправе сами определять и другие факторы, по которым они выявляют бенефициаров своих клиентов. Иногда это становится причиной недоразумений: кредитная организация блокирует счет на основании подозрений в отмывании средств, а выяснить, в чем именно подозревают компанию, не представляется возможным из-за конфиденциальности внутренних протоколов банка.

Анкета бенефициара

Форма, по которой сведения о бенефициарных владельцах предоставляются в ФНС РФ, достаточно проста. В ней указываются персональные и контактные данные конечных бенефициаров. Передача этой информации не считается нарушением законодательства о защите персональных данных.

Сведения о бенефициарных владельцах

общества с ограниченной ответственностью «Кутузов», ОГРН 1234567890123, ИНН 123456789, адрес г. Санкт-Петербург, ул. Промышленная, 13, оф.104

составлены по состоянию на 01.01.2018 г.

1.	Ф.И.О.	Петров Степан Сидорович
	Гражданство	РФ
	Дата рождения	01.01.1973
		Паспорт серия ** ** номер ** **, выдан 01.01.2002 УВД г. Саратов, код подразделения 642-000
		–
		г. Санкт-Петербург, ул.Зеленая, д. 123, кв. 12.
		987654321
		Тел. +7***1234567, e-mail: [email protected]
2.	Ф.И.О.	Браун Джон
	Гражданство	Великобритании
	Дата рождения	15.02.1981
	Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи, кем выдан, код подразделения)	Паспорт 012334567 12.11.2011 United Kingdom Passport Agency
	Данные миграционной карты (при наличии)	–
	Адрес регистрации по месту жительства или месту пребывания	г. Санкт-Петербург, ул. Солнечная, д. 1, кв. 212.
	ИНН	–
	Контактные данные (адрес электронной почты, номер телефона)	E-mail: [email protected]

Генеральный директор

ООО «Кутузов» С.С.Петров

Банки могут потребовать более подробные сведения. В частности, в анкету бенефициарного владельца, требуемую «Сбербанком», включены вопросы об основаниях отнесения физлица к бенефициарам (размер пакета акций, форма контроля над компанией и т.д.), а также целый блок вопросов о статусе физлица. Является ли оно публичным должностным лицом (в том числе иностранным) или родственником такого лица, не работает ли в Банке России и т.п.). В некоторых других банках бенефициар обязан указать источники происхождения денежных средств, размещаемых в кредитной организации, сообщить цель своей финансово-хозяйственной деятельности.

Владельцам фирм полезно будет знать, что банк вправе требовать только информацию, указанную в приложении 1 к положению «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (от 15.10.2015 № 499-П). Другое дело, что если требуемая “чрезмерная” информация не будет предоставлена банку, он вполне может отказать в открытии счета, выдаче кредита и так далее.

Права и обязанности бенефициара

Несмотря на то, что бенефициар далеко не всегда афиширует свое участие в деятельности компании или причастность к ней, по действующему законодательству у него есть ряд прав:

• Бенефициар-собственник акций или долей в ООО может делегировать право владения любому другому лицу по соответствующему договору.
• Бенефициар вправе голосовать своими акциями на собрании акционерного общества.
• Бенефициар имеет право участвовать в процессе выбора совета директоров в зависимости от количества своих акций.
• Бенефициар может участвовать в решении вопросов смены вида деятельности компании, а также изменения уставного капитала.

Основной обязанностью бенефициара и организации, от деятельности которой он получает доход, является раскрытие информации. Не сообщать о бенефициарах вправе:

• органы государственной и муниципальной власти, а также внебюджетные фонды (их собственники отсутствуют либо общеизвестны и не требуют раскрытия);
• юрлица, с 50% и более государственным либо муниципальным участием;
• международные организации (за исключением публичных компаний);
• эмитенты ценных бумаг, участвующие в организованных торгах.

Выше мы уже отмечали, что понятие бенефициара используется не только в бизнесе, но и в других видах экономических отношений. Чаще всего оно совпадает с понятием «выгодоприобретатель». Но если, скажем, в сфере недвижимости всё очевидно: бенефициаром является владелец, право собственности которого соответствующим образом зарегистрировано, то в других сферах есть свои нюансы.

Бенефициар в страховании

В страховании бенефициар определяется непосредственно при заключении договора и указывается в полисе. Таковым может быть как сам страхователь, так и любое другое лицо по его выбору – хоть физическое, хоть юридическое. Таким образом, в страховании понятие «бенефициар» идентично понятию «выгодоприобретатель». Это лицо имеет право как потребовать исполнения договора страховщиком, так и отказаться принять возмещение ущерба.

При этом выгодоприобретатель обязан в точности исполнять условия договора, иначе он не будет исполнен, и бенефициар лишится своих прав. Обязанности по договору стандартны: своевременная уплата взносов, информирование об изменении существенных условий договора (в первую очередь, способов использования имущества, а также его состояния). При наступлении страхового случая должно быть доказано отсутствие вины выгодоприобретателя.

Бенефициар в банковском деле

Рассмотрим ситуацию с двух точек зрения. Во-первых, бенефициары имеются у самого банка, во-вторых – у клиентов этого банка.

Бенефициар банка – его владелец. Клиенты, даже если они хранят на счетах миллиарды и получают в виде процентов сотни миллионов, не являются бенефициарами, они всего лишь пользователи услуг кредитной организации на основании договоров.

При этом банк может быть как бенефициаром (учредителем других юрлиц, инвестором), так и доверенным лицом бенефициара. Последний случай чаще встречается, если банк с бенефициаром или специально создан под бизнес. Подобные кредитные организации редко имеют высокую репутацию и обычно являются первыми претендентами на банкротство в случае неполадок в основном бизнесе.

Обратите внимание: если банк дал вашей фирме кредит, это не значит, что он стал ее бенефициаром. Кредитная организация получает доход от платы за пользование займом, а не от деятельности вашей компании. Банк не владеет ценными бумагами вашей компании. Банк не вправе вмешиваться в оперативное управление.

Отдельный момент – предоставление под сделку. Исполнитель работ, услуг или поставщик товара обращается к банку с просьбой выступить за определенную плату гарантом исполнения сделки. Если что-то пойдет не так, заказчик получит от банка сумму возмещения. Как видим, заказчик в данном случае является бенефициаром, хотя правильнее будет все же назвать его просто выгодоприобретателем.

Современное понятие контролирующих лиц было введено в законодательство в связи с деятельностью иностранных компаний, реальными владельцами которых были российские бизнесмены. Речь идет, прежде всего, об офшорах.

Итак, контролирующее лицо иностранной организации – это:

• физическое или юридическое лицо, владеющее свыше 25% акций или долей контролируемой компании;
• лицо (физическое или юридическое), владеющее 10% акций или долей в фирме, при условии, что более 50% таких акций или долей (в общей сложности) владеют резиденты РФ;
• лицо, не подпадающее под первые два пункта, но контролирующее иностранную компанию в своих интересах либо в интересах супруга или несовершеннолетних детей.

Если формально гражданин не имеет участия в капитале юрлица, признаками контроля над иностранной компанией могут быть следующие документы (когда их, конечно, удается обнаружить):

• трастовая декларация, в которой номинальные акционеры обязываются действовать в интересах бенефициара;
• генеральная доверенность, оформленная на право управления иностранной компанией налоговым резидентом РФ;
• сведения о банковском счете компании, поступившие из налоговых органов страны присутствия в рамках международного обмена налоговой информацией;
• другие данные о взаимоотношениях возможного бенефициара с иностранной фирмой (форма не ограничена ничем, сведения могут поступать откуда угодно и в каком угодно виде).

Почему так тщательно ведутся поиски бенефициаров? Во-первых, как уже говорилось, таковы требования закона о противодействии отмыванию средств и финансированию терроризма. А во-вторых, если выясняется, что бенефициар – налоговый резидент РФ, он обязан декларировать доходы и уплачивать с них налоги.

Существуют ли организации без бенефициаров

Единственными негосударственными организациями, которые не получают дохода от своей деятельности и, соответственно, не приносят выгоды учредителям, являются некоммерческие (НКО). Они не занимаются предпринимательством в силу закона. Их цели – это проведение мероприятий и создание союзов, ассоциаций и других благотворительных, научных и социальных организаций.

В то же время любая НКО в том или ином виде обрабатывает поток денежных средств (добровольные взносы, пожертвования, доходы от использования имущества и т.д.). Но считать некоммерческую организацию бенефициаром нельзя: ее доходы всегда равны расходам, финансовая выгода не образуется. А если это правило не соблюдается, значит в работе НКО имеются нарушения.

Заключение

Как видим, у понятия «бенефициар» есть два основных значения. Первое – реальный владелец бизнеса, второе – выгодоприобретатель от использования имущества другими лицами. Если в отношении последнего толкования никаких сложностей с реализацией прав и обязанностей бенефициара не возникает, то в случае с бизнесом всё сложнее.

Несмотря на довольно точное описание в законодательстве сути и статуса бенефициарного владельца, в реальной экономике существует немало возможностей избежать афиширования своей причастности к тому или иному активу. Пользуются этим преимущественно бенефициары крупных компаний, имеющие возможность сформировать сложную структуру собственности с участием большого количества промежуточных звеньев. Владельцам малого и среднего бизнеса (реального, а не искусственно «дробленного» крупного), напротив, приходится при любом новом контакте с банком выкладывать всю подноготную своего бизнеса.

Но в любом случае обязанности бенефициаров в России нельзя назвать обременительными. Они заключаются преимущественно в своевременной уплате налогов и информировании отдельных контрагентов о происходящих в структуре собственности изменениях.

Видео на десерт: Эпичный кайтинг по пересеченной местности

Данная статья старается ответить на «загадку», связанную с законодательством и правом человека. А именно - кто такой бенефициарный владелец? Какие он имеет права и обязанности, и как может себя скрывать или выдавать, для чего они необходимы, и в каких законах может храниться ограничение для такого круга лиц. Все эти вопросы мы постараемся рассмотреть здесь.

Введение

Кто такой бенефициарный владелец? Это лицо в форме собственника или определенная группа таких лиц, которые путем прямого или косвенного вмешательства могут влиять на решение юридического лица или вовсе его контролировать. Бенефициарным владельцем может быть лицо, не указанное в правоустанавливающем документе. Однако оно будет являться прямым владельцем имеющихся активов и способно получать выгоду благодаря влиянию на деятельность организации.

Бенефициарные владельцы юридических лиц - это субъекты, которые чаще всего скрываются от закона, путем прикрытия цепочками номинальных компаний и их совета директоров. Это может быть использовано для отмывания денег, которые были получены незаконным путем. Легальные владельцы используют данное явление налогового плана.

Бенефициарный собственник на территории России

Кто такой бенефициарный владелец, мы узнали, однако когда же он стал считаться законным? На пространстве РФ данный субъект стал юридически закрепленным в законодательстве лишь в 2013 г, а подход к термину позаимствовали из общеправовой системы. До введения этого в закон, литература использовала такие понятия как, аффилированное или контролирующее лицо, а также заинтересованные лица. В отношении наличия возможности влиять на принятие решений юридических лиц они имеют общее описание. Однако все они содержат в себе некоторый ряд особенностей, что не позволяет точно определить значение понятия.

Понятие о конечном бенефициаре

Всегда есть конечный бенефициарный собственник. Это лицо физического типа, которое обладает организацией-выгодоприобретателем. Право на владение какой-либо компанией может принадлежать не только акционерам и номинальным управляющим, а также и прочим организациям. Реально владеющее организацией лицо, которое имеет свою долю в разных компаниях, и именуют конечным бенефициаром.

Разность бенефициара и выгодоприобретателя

ФЗ № 115 дает возможность различать между собой сходные явления, такие как бенефициарный владелец и выгодоприобретатель. Они имеют несколько общих характеристик, например, оба способны извлекать выгоду благодаря действиям активов. Однако владелец имеет общую долю в компании от 25% и выше, что дает ему право на контроль и управление, если не полное, то как минимум позволяющее влиять на решение деятельности организации. Такие компании обязуются при наличии некоторых условий предоставлять данные, которые помогут в борьбе с преступностью и терроризмом, легализацией поступившего незаконным путем капитала и т. д. Это позволяет принимать меры, предотвращающие финансовые махинации.

Закон федерации

Федеральный закон от седьмого августа 2001 г. (№ 115-ФЗ), освещающий вопросы по противодействию легализации капитала, полученного преступными путями, и финансового терроризма, постановил, что бенефициарный владелец является лицом физического типа, способным путем вмешательства, как косвенного, так и прямого, контролировать и владеть юр. лицом в форме клиента. Это порождает наличие одной отличительной черты между понятиями, которые мы рассматривали выше. А именно: бенефициарный владелец юридического лица - это субъект, который не имеет в РФ ряда прав или обязанностей, обуславливаемых его положением.

Реестр

Применение влияния косвенного или прямого типа находит свое применение в реализации каких-либо сделок, а также в способности влиять на их условия, протекание финансовых операций и т. д. Существует и другой ряд факторов, по которым можно классифицировать лицо как бенефициарного владельца.

Май 2014 года стал месяцем, в котором была особыми органами разработана возможность введения реестра, включающего бенефициарных владельцев. Это было обусловлено необходимостью определить конечных собственников с целью усилить меры по борьбе с финансовыми преступниками.

Идентификация

Идентификация бенефициарного владельца - необходимая мера, позволяющая лучше управлять денежными средствами страны. Важно постоянно обновлять данные о подобных субъектах. Если определить конечного бенефициара не удается, тогда владельцем может быть назначен орган исполнительной власти в организации. Из этого следует, что практически любая организационная структура, обладающая банковскими счетами, может попасть под влияние идентификации. Любые виды кредитных организаций прилагают множество усилий, при помощи которых они рассчитывают найти конечных хозяев бизнеса. Такие цели предусматривают поиск информации из любых источников.

Эксплуатация данных

Выявление бенефициарных владельцев путем сбора любой практически значимой информации необходимо для повышения работоспособности законодательства в сфере преступного отмывания денежных средств и других активов. Борьба с деятельностью террористических образований также является одним из немаловажных моментов, обуславливающих необходимость в передаче данных.

В 2013 году было введено понятие об обязанности, предусматривающей принуждение к передаче сведений по запросам структур банков. Далее банк вынуждают предоставить информацию о конечном владельце личных клиентов во владения Росфинмониторинга, который обладает законным правом на наложение штрафа в размере до пятисот тысяч рублей за отказ в доступе к такому типу данных.

Бенефициарные владельцы банка - одна из важных проблем современного налогового закона. Так как эти люди, будучи бенефициарами, могут не раскрывать свою личность закону при доле акций более чем 25%, то и привлечь их к ответственности законом нельзя, так как они скрываются. Получить эти данные крайне сложно.

Очень часто крупный счет открывает лицо, обладающее лишь правом подписи документов, но по факту он - собственник титульного типа. Это заставляет предпринимать меры по повышению контроля над деятельностью бенефициарного лица.

Введение в законодательство понятия о рассматриваемом субъекте вызвало создание такого документа, как анкета бенефициарного владельца. Она используется в банковской деятельности с целью определения всех владельцев определенного бизнеса, включая конечных, вероятно, физических лиц.

Практика за рубежом

Практика за рубежом так и не создала четкого механизма, при помощи которого можно устранить имеющееся противоречия, вытекающие из неясности в трактовке списка правовых возможностей и полномочий, что позволило бы определять обладателя бенефициарным правом собственности.

Определение понятия владельца, разделяясь на два вида субъектов, а именно фактически управляющего и учредителя по документам, приводит к утрате границ, позволяющих определить важность ответственности за деятельность компании.

Из истории известно, что впервые термин был упомянут в 1966 году в протоколе, который был подписан представителями властей США и Великобритании и являлся дополнением к Двустороннему договору, заключенному в 1945 г.

Поиск сведений о бенефициарных владельцах является одной из главных задач налогового законодательства любой страны.

На территории США такой вид владельцев не имеет четко выраженного определения, но им может считаться тот субъект, который способен в любой форме значимо влиять на деятельность организации, отдавать распоряжения и управлять процессом голосования, использовать акции. Такой вид лиц обязуется раскрывать личные данные втом случае, если доля его владений в ценных документах превышает пять процентов. Однако к какой категории владельцев он себя отнесет, выбирается индивидуально самим субъектом.

На пространствах КНР бытует термин «фактического распорядителя», по смыслу соответствующий бенефициарному владельцу. Это лицо, способное оказывать фактическое и практическое влияние на деятельность компании, но при этом не будет являться акционером. Контроль происходит посредством ряда связей инвестиционного характера, определенных соглашениями или договорами.

Законодательство Дании рассматривает под описанием данного термина субъекта, способного распоряжаться полученными доходами путем самостоятельного решения. Такое лицо не является промежуточным.

В соответствии с третьей директивой ЕС, физ. лицо, полностью контролирующее клиентов или физических лиц, эксплуатируя при этом их возможность самостоятельно совершать сделки, может считаться бенефициарным владельцем. Другим условием, необходимым для придания человеку статуса конечного собственника, должно быть наличие в распоряжении более 25% акций.

ФАТФ определяет лицо, рассматриваемое в статье, как физическое, имеющее право на распоряжение деятельностью организации или компании.

Правовые возможности и обязанности

Выгодоприобретатели обладают некоторым рядом прав, которые защищает законодательство, но также им приписывают некоторый список обязательств.

Бенефициар может защищать права на обладание своим имуществом путем составления договорных соглашений по доверительному управлению. Несоблюдение договорных пунктов наложит ответственность как на бенефициара, так и на исполнителя номинального типа.

Конечное лицо, владеющее активами, с целью обеспечения защиты имущества должно предусмотреть в условиях соглашения возможность внесения залога имущества доверительно управляющего субъекта сделки. Деятельность, не удовлетворяющая ожидания бенефициара, позволяет ему привлечь в дело и другие лица.

При совершении подобного рода сделок могут обозначаться особые гарантии с банковской основой, строящейся на конкретно установленных условиях. Исключение могут составлять договора между выгодоприобретателями и принципалами или бенефициарами. Гарантом может являться только физическое лицо.

Главной задачей соглашения выступает принуждение к выплате материальных претензий принципалом в пользу бенефициара по письменным указаниям последнего. Кредитор всегда должен выступать в роли получателя гарантии. Бенефициар имеет право выбирать разновидность поручительства.

Правовые возможности кредиторов при заключении договоров, основанных на банковской гарантии, предусматривают придание им прав о своевременном погашении задолженности. Основа заключена в наличии своевременного выполнения условий по передаче товара, активов.

Если бенефициар имеет выгоду материальной природы, то он может потребовать исполнения обязательств от гарантов как с основаниями, так и без них, что зависит от предопределенных заранее условий договоренности. Однако предъявить какие-либо претензии можно лишь до момента истечения срока, отведенного для выполнения обязательств гаранта. Поручитель должен извещать принципала о том, что были произведены определенные действия, а также изучать возможные обоснования, выдвинутые требованиями выгодополучателя.

Подводя итоги

Благодаря рассмотрению вопроса об определении понятия собственника с бенефициарными правами, изучению его отличия от схожих терминов, определению важности сбора данных мы можем теперь четко определить, кто такой бенефициарный владелец.