(ФН) - мозг современного кассового аппарата. Этот небольшой модуль обеспечивает сохранность и передачу данных с ККТ в ФНС, позволяя владельцу техники исполнять требования закона. При выборе ФН есть определенные нюансы, о которых расскажем в этой статье.
До ведения онлайн-касс ККТ записывала все данные на ЭКЛЗ - электронную ленту. В отношении каждой продажи фиксировалась только сумма. Раз в год ленту следовало предоставлять на проверку в ИФНС.
ЭКЛЗ вмещала мало информации - объем ее памяти составлял 4 Mб . Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Большим магазинам приходилось менять ленту довольно часто.
Теперь вместо ЭКЛЗ внутрь кассы ставится ФН . Его функции шире - он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных. В обязанности же последнего входит направление фискальной информации в ФНС.
Данные о продаже передаются обычно сразу при формировании чека или чуть позже, если связь в этот момент не работает. Таким образом, налоговый орган отслеживает всю реализацию через интернет, поэтому возить фискальный накопитель на проверку в ИФНС не нужно .
Фискальный накопитель также имеет определенный срок действия и ресурс памяти. При разборе одного из первых накопителей, которые появились на рынке, был найден модуль памяти на 256 Мб . Получается, фискальный накопитель может вмещать в 64 раза больше информации, чем ее ЭКЛЗ.
Это не значит, что в ФН «влезет» ровно в 64 раз больше чеков, ведь теперь на фискальном документе много новых реквизитов. Тем не менее подсчитано, что накопитель вмещает примерно 230 тыс. чеков и даже больше. Получается, на год его точно должно хватить, если печатать меньше 700 чеков в день.
Кассовый аппарат с ФН экономит время предпринимателя и снижает затраты на обслуживание. Ведь заменить накопитель можно самостоятельно.
У накопителя есть 2 параметра: модель и срок действия ключа фискального признака. При выборе решающее значение имеет последний из них.
Накопители выпускаются сроком на 13, 13/15 и 36 месяцев. Это максимально возможный срок службы накопителя. Сколько он прослужит в реальности, зависит от особенностей бизнеса. Все подробности - в следующей таблице.
Режим налогообложения / деятельность | Срок действия ФН (месяцев) | Сколько проработает |
ОСНО* | 13, 13/15 | Весь срок |
УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН | 36 | Весь срок |
Оказание услуг (любой налоговый режим) | 36 | Весь срок |
Торговля подакцизными товарами | 13, 13/15, 36 | 410 дней |
Работа ККТ в автономном режиме | 13, 13/15, 36 |
|
* Примечание . Строго говоря, субъекты на ОСНО должны применять ФН сроком «не менее 13 месяцев ». Это значит, что теоретически они могут приобрести накопитель на 36 месяцев. Однако в паспорте такого в ФН не указано, что его можно применять на основной системе налогообложения. Поэтому лучше для ОСНО его не покупать.
Стоит ли выбирать накопитель, рассчитанный на более долгий срок, если есть такая возможность? Иными словами, если закон не обязывает использовать ФН на 13 месяцев, не будет ли логичнее взять ФН на 36 месяцев? К сожалению, сэкономить вряд ли получится по двум причинам:
ФН-1 умеет передавать данные в формате 1.0 и 1.05 (выбор зависит от прошивки ККТ). Первый из них существует до конца 2018 года . С начала 2019 года нужно перейти на ФФД 1.05 или 1.1.
Накопитель ФН-1.1 поддерживает любой из действующих форматов. Таким образом, при желании передавать данные в ФФД 1.1 понадобится строго накопитель
Пока при переходе между форматами нужно:
Сейчас рассматриваются изменения в законодательство, которые отменят обязательную замену фискального накопителя при смене формата передачи фискальных данных. Если поправки будут приняты, то при переходе на ФФД 1.05 можно будет не покупать новый накопитель .
Чем форматы 1.05 и 1.1 лучше ФФД 1.0? Они передают больше реквизитов. В частности, это удобно при оформлении
Если закон обязывает субъект применять ФН на 36 месяцев, то теоретически за ККТ с 13-месячным накопителем должна следовать ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП . Однако на практике за это пока не штрафуют. Подробности ФНС поясняет в письме от 23 мая 2017 г. № ЕД-4-20/9679@.
ФН, разрешенные к продаже, включаются в Реестр ФНС . На момент составления указанного письма в Реестре не было ни одной модели накопителя на 36 месяцев. Таким образом, спецрежимники при всем желании не могли их приобрести. Поэтому ФНС обещала штрафы не накладывать.
И чтобы уже окончательно не осталось никаких поводов для штрафов, сами чиновники указали на законодательную лазейку. В законе 54-ФЗ сказано, что ФН на 13 месяцев спецрежимники могут применять при сезонном характере работы . Однако это понятие в законодательстве РФ не раскрыто. Определить, что деятельность имеет сезонный характер, налогоплательщик может самостоятельно, закрепив это в локальном акте.
В марте 2018 года на рынке есть 14 моделей фискальных накопителей (ФН). На первый взгляд, они отличаются только сроком эксплуатации, но это не так. Может случиться, что устройство на 36 месяцев проработает только 15. Мы расскажем, какой фискальный накопитель купить для того или иного вида деятельности и режима налогообложения.
Фискальный накопитель (ФН) - чип внутри онлайн-кассы. Это аналог ЭКЛЗ в аппаратах старого образца. Он сохраняет данные об операциях ККТ, хранит чеки, шифрует документы, которые приходят от оператора или отправляются ему.
Длительность службы накопителей: 13, 15 или 36 месяцев. Цифра на коробке - максимальный срок эксплуатации устройства, и бывает, что он отличается от реального. Например, если ККМ работает в автономном режиме и не передает информацию , то фискальный накопитель на 36 месяцев будет работать 18.
На длительность использования ФН влияют 2 фактора:
Например, в паспорте «ФН 1.1 РИК» написано, что у ОСНО он проработает 1110 дней. А в паспорте фискального накопителя на 36 месяцев «Ивента», сказано что он вообще не работает с основной системой налогообложения.
Ограничения по сроку работы в паспорте ФН «РИК» на 36 месяцев
Согласно закону 54-ФЗ, устройство на 36 месяцев применяют некоторые ООО и ИП:
В законе указан минимальный срок эксплуатации, например, если купит устройство на 13 месяцев, то получит штраф 1500–3000 ₽.
Фискальный накопитель на 13 месяцев применяют:
Так как это минимальный срок действия, эти бизнесмены могут купить фискальный накопитель на 36 месяцев вместо 13, но это не всегда выгодно. Например, если ресторан , то ФН на 13 и 36 месяцев проработают одинаково - 410 дней.
Перед покупкой устройства на 15 или 36 месяцев посмотрите его паспорт. Модель на 36 месяцев может проработать у вас всего чуть больше года.
Все виды фискальных накопителей у нас!
Проконсультируем и подберем!
в течение 5 минут.
Модель накопителя - это цифры в названии: ФН-1 или ФН-1.1. Разные модели работают с разными форматами фискальных документов.
Версия накопителя указана в названии
Формат фискальных документов (ФФД) - вид , с которыми работает касса и налоговая. Есть всего три формата: 1.0, 1.05 и 1.1. Чем больше цифра после точки, тем больше обязательных реквизитов должно быть в чеке. Например, в чеке формата 1.0 не нужно указывать «Признак прихода расчета», а в 1.1 - обязательно.
Модели ФН-1 работают только с ФФД 1.0 и 1.05, а фискальные накопители 1.1 поддерживают все возможные форматы. Изначально онлайн-ККТ работали с чеками формата 1.0, но налоговая постепенно от него отказывается. С 2019 года все предприниматели обязаны перейти на ФФД 1.05 или выше. Для этого придется купить новый накопитель, обновить прошивку кассы и товароучетную систему. Но возможно, что ФНС разрешит не приобретать новый ФН при переходе с формата 1.0 на 1.05.
Поэтому перед выбором накопителя свяжитесь со своим ЦТО или производителем кассового аппарата. Узнайте, нужно ли вам обновлять прошивку.
МГМ-ФН-1 - многоразовый тестовый фискальный накопитель. Он не подписывает чеки и не передает информацию в налоговую. Эта модель не внесена в реестр и не подходит для бизнеса. МГМ-ФН-1 используют производители касс и разработчики ПО, чтобы тестировать оборудование и настраивать программы.
Фискальные накопители для кассы
на 13, 15 и 36 месяцев
Проконсультируем, какой выбрать
Оставьте заявку и получите консультацию
Чтобы посмотреть все модели разрешенных ФН, скачайте эксель-файл с сайта налоговой .
Список накопителей из реестра в марте 2018
Средняя стоимость фискального накопителя на 13 месяцев: 6000–7000 ₽, на 36 месяцев: 12 000–13 000 ₽.
По опыту 2017 года отметим, что чем ближе к крайнему сроку, тем выше цена. Летом 2017 накопитель нельзя было купить ни у производителя, ни у поставщиков. Предприниматели ждали устройства по 2 месяца, а цены выросли в 2–3 раза. В самый пик ФН стоил 20 000 ₽, хотя за несколько месяцев до этого его можно было купить за 7000 ₽.
Вероятно, что летом в 2018 тоже будет дефицит. Мы советуем в феврале-марте.
Работаете на кассе без накопителя. Информация не отправляется ФНС и налоговая считает, что вы вообще не используете ККТ.
Срок действия фискального накопителя ниже, чем полагается. Налоговая оштрафует, если вы обязаны купить устройство на 36 месяцев, а купили на 13.
Налоговая выписывает предупреждение только малому и среднему бизнесу, если нарушение первое. Крупный бизнес в любом случае получает . Первое нарушение или нет, налоговая проверяет по своей базе.
В июне 2017 года из-за дефицита устройств предприниматели на упрощенке покупали фискальный накопитель на 13 месяцев, хотя по закону 54-ФЗ должны использовать на 36. Налоговая не выписывала штрафы, потому бизнесмены были не виноваты в нарушении. В 2018 году штрафы будут.
ФН - криптографическое устройство, по своей величине сопоставимое с ЭКЛЗ и размещающееся внутри корпуса онлайн-кассы. Регистратор имеет пломбировку завода-производителя со своим уникальным номером, который позволяет определять наличие каждого конкретного фискального накопителя в реестре ФНС.
Внутренняя часть ФН содержит в себе множество всевозможных микросхем с прошивкой и блок для хранения сведений о совершаемых с применением кассы транзакциях. Несмотря на наличие одинаковых с ЭКЛЗ разъемов, просто вставить фискальный накопитель на место ЭКЛЗ и принять данные действия за модернизацию ККТ под 54-ФЗ, не получится. Обязательно приобретение специального комплекта, содержащего в себе не только оборудование, но и программное обеспечение.
В процессе функционирования фискальный накопитель собирает информацию и передает ее через интернет оператору фискальных данных (ОФД), где сведения хранятся на протяжении 5 лет и откуда отправляются в налоговую службу (по соответствующему запросу). В случае обрыва связи с интернетом на протяжении 72 часов ФН способен работать в автономном режиме, при этом продолжая принимать данные и печатать чеки. По прошествии этого времени при отсутствии интернета касса отключается.
Фискальный накопитель не просто собирает информацию о производимых с помощью онлайн-кассы операциях. Модуль шифрует входящие данные и только после шифрования передает или хранит их в виде зашифрованных сообщений.
Такой подход полностью исключает доступ нежелательных лиц к хранящимся на ФН сведениям. Надежность устройства подтверждается также наличием у него сертификатов ФСБ о соответствии требованиям к криптографическим средствам защиты фискальных данных.
После совершения транзакции ФН практически моментально отправляет информацию об операции в облачное хранилище оператора фискальных данных. При этом после подтверждения ОФД о получении чека вся информация с устройства стирается. В случае потери связи с интернетом данные хранятся в ФН на протяжении 30 дней. По истечение этого срока касса блокируется, однако информация, хранящаяся в ее памяти, сохраняется.
Требования, которые предъявляются к фискальным накопителям, подробно описаны в статье 4.1 федерального закона 54-ФЗ (редакция от 03.07.2017). Основные из них:
На протяжении 30 дней фискальный регистратор должен хранить в своей памяти без возможности корректировки отчеты о начале и окончании смены, о регистрации и изменении ее параметров, кассовые чеки (БСО) и подтверждение ОФД.
Допуск фискального накопителя к применению производится только после регистрации устройства в государственном реестре. Просмотреть этот документ может любой желающий на официальном сайте Налоговой Службы.
Перечень включенных в реестр онлайн-касс регулярно обновляется. Документ включает в себя сведения:
Установленный законом срок действия фискального накопителя напрямую зависит от используемой индивидуальным предпринимателем или организацией системы налогообложения.
Так, срок действия ФН составляет 13 месяцев с момента регистрации устройства в налоговом органе для ИП и организаций, применяющих общую систему налогообложения, ведущих сезонную торговлю, реализующих медицинские и ветеринарные препараты, косметическую и парфюмерную продукцию, алкоголь и табак, а также совмещающих льготный режим налогообложения с ОСНО. Производить замену фискального накопителя через 36 месяцев после его активации необходимо организациям, использующим УСН, ПСН и ЕНВД.
В случае смены ОФД менять фискальный накопитель не нужно - достаточно произвести перерегистрацию. Допустимое количество процедур регистрации ФН - 12.
Производители новой кассовой техники встраивают ФН в корпуса аппаратов, поэтому владельцам таких ККМ беспокоиться об установке фискального регистратора не приходится. Если же ККТ подлежит модернизации, или подошел к концу срок действия ФН, установка модуля может производиться тремя способами:
В случае повреждения кассы в процессе самостоятельной установки фискального накопителя пользователь может лишиться гарантии на ККТ, поэтому лучше доверить внедрение ФН в кассу профессионалам. После монтажа ФН происходит его активация посредством формирования первого чека, данные которого уже должны быть занесены в регистрационную форму на сайте ФНС и ОФД.
Регистрация ФН обязательна как для старой контрольно-кассовой техники, прошедшей процедуру модернизации, так и для новых ККМ, уже содержащих в своем корпусе фискальный регистратор. Регистрационный процесс делится на 3 основных этапа.
Современные предприниматели и организации уже опробовали полноценную работу по новым правилам и даже определили основные преимущества и недостатки использования ККТ с фискальными накопителями.
К плюсам онлайн-кассы с фискальным накопителем относятся:
Минусы, замеченные потребителями при использовании ФН:
Постоянный контроль со стороны органов налоговой инспекции и как следствие автоматическое уведомление ведомства обо всех возможных ошибках могут сильно напрягать современных предпринимателей, привыкших к свободе действий и самостоятельной отправке данных в установленные законом сроки.
Операторы фискальных данных играют роль сборного пункта. Они принимают от разной контрольно-кассовой техники данные о расчётах и передают в налоговую. У оператора фискальных данных есть собственный центр обработки данных. ОФД может работать только при наличии лицензии ФСБ на работу с шифровальными средствами.
Покупатель оплачивает товар. Продавец пробивает чек на онлайн-кассе, и данные о продаже моментально записываются на фискальный накопитель и передаются по интернету оператору фискальных данных. ОФД передает в налоговую данные со всех касс.
Контрольно-кассовую технику нужно будет зарегистрировать в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.
Посмотрим на примере. Покупатель приходит в магазин за пакетом молока. Кассир сканирует штрих-код с упаковки молока или набирает сумму на клавиатуре кассового аппарата.
Внутри ККТ (кассового аппарата) стоит фискальный накопитель. Он сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, формирует и отправляет пакет данных на сервер ОФД.
Оператор фискальных данных формирует ответный фискальный признак и посылает квитанцию, подписанную фискальным признаком, контрольно-кассовой машине. Когда фискальный накопитель зарегистрирует квитанцию, регистрация чека по новым требованиям завершится.
Затем оператор фискальных данных передаёт данные о расчётах в налоговую. Покупатель получает два чека: бумажный и электронный (на электронную почту или абонентский номер).
На чеках размещены QR-код и ссылка. Покупатель может отсканировать код камерой смартфона или перейти по ссылке. Покупатель попадёт на сайт сервиса проверки чеков. Там он проверит, чтобы зарегистрированный в ОФД чек соответствовал бумажному. Если суммы разные, покупатель может пожаловаться на магазин.
Электронный чек содержит ИНН магазина, названия товаров, сумму уплаченных налогов и всю остальную информацию. Но по просьбе покупателя продавец всё равно обязан выдать бумажный чек.
Оператор фискальных данных предоставляет ККТ правила формирования QR-кода и ссылки. Контрольно-кассовая техника формирует QR, ссылку и печатает чек.
У владельца магазина есть 72 часа, чтобы восстановить соединение. В противном случае ККТ перестанет работать.
Условно говоря, это ЭКЛЗ нового типа. Фискальный накопитель получает данные чека, обрабатывает их и подписывает фискальным признаком. Затем он отправляет данные чека и фискальный признак оператору фискальных данных. От ОФД фискальный накопитель получает квитанцию, подписанную фискальным признаком, и сохраняет данные чека.
Да, фискальные накопители заменят ЭКЛЗ.
Сейчас известно, что ЭКЛЗ можно купить у изготовителя — компании Атлас-Карт. Ещё продажей ЭКЛЗ занимается компания Проксима . Список организацией которые занимаются продажей фискальных накопителей пока не утвержден.
Нет, его надо менять.
Организациям на общей системе налогообложения — раз в год. Организациям на патенте, ЕНВД и УСН — раз в 3 года.
Электронные подписи оформляют удостоверяющие центры, аккредитованные Министерством коммуникаций и связи РФ . Чтобы оформить подпись, отнесите документы в удостоверяющий центр.
Электронную подпись запишут на физический носитель, например USB-флешку. Стоимость услуги узнайте в удостоверяющем центре.
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Получите регистрационный номер ККТ в личном кабинете. Фискализируйте кассу. ККТ отправит данные в налоговую службу через ОФД. Вы получите карточку регистрации в личном кабинете на сайте ФНС. Регистрация закончена.
Напоминаем, что для регистрации нужна электронная подпись.
Добровольная регистрация ККТ — с 1 апреля 2016 года. Обязательная регистрация ККТ — с 1 февраля 2017 года. К 1 июля 2017 года все кассовые аппараты должны начать отправлять данные о расчётах в ОФД. Закон не подписан, сроки могут измениться.
Нет, если ваша ККТ подключается к интернету и в корпус можно поставить фискальный накопитель, а внутреннее программное обеспечение работает с ФН и ОФД. Если эти возможности недоступны и производитель не станет выпускать комплект доработки, то придётся заменить контрольно-кассовую технику.
У ОФД есть как «железные», так и программные требования.
Разработчики компании Дримкас предусмотрели отсек для фискального накопителя во всех моделях касс Viki и фискальных регистраторов Viki Print.
Программное обеспечение работает по протоколам обмена как между ККТ и ОФД, так и между ККТ и фискальным накопителем. Кассы Viki подключаются к интернету по сетевому кабелю или WiFi.
Сейчас — ждать. Правительство готовит проект постановления, где будут точно указаны виды деятельности для применения ККТ.
Обслуживание в ЦТО перестанет быть обязательным. Но контрольно-кассовую технику всё равно придётся ремонтировать. Стоит полагать, что разумные владельцы магазинов не откажутся от технической поддержки.
В обязательном порядке — нет. Но договор с ОФД надо заключить в любом случае.
Да. Оператором фискальных данных может стать любая организация. Для этого надо иметь:
Более детальные требования к ОФД появятся после подписания закона.
|
|
|
Фискальный накопитель (ФН) - криптографическое средство защиты в онлайн-кассах. Это аналог ЭКЛЗ в старых аппаратах. Его задача - подписывать чеки, чтобы их нельзя было подделать.
Владелец кассы может менять ФН самостоятельно или обратиться в сервисный центр.
Компании и предприниматели на ОСНО, которые переходили на онлайн-кассы в 2017 году, меняют фискальный накопитель каждые 13 месяцев. Еще это касается продавцов акцизных товаров, сезонной торговли, платежных агентов и продавцов, которые используют автоматическое средство расчета. Упрощенка, ЕНВД и услуги меняют ФН раз в 3 года.
В декабре 2017 года в реестре содержится 8 моделей фискальных накопителей со сроком работы 13, 15 и 36 месяцев. Полный перечень зарегистрированных устройств смотрите на сайте ФНС .
Модели фискальных накопителей в реестре
Нет. Весной 2017 года производители не выпускали фискальные накопители на 36 месяцев. Поэтому ФНС разрешила ИП на УСН использовать устройство на 13 месяцев. В письме от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ налоговая писала, что если вины предпринимателя нет, то его не оштрафуют.
Сейчас в реестре есть модели со сроком работы 3 года и если спецрежимы или услуги купят накопитель на 13 месяцев, их оштрафуют на 2000 ₽. Но если в 2018 году будет дефицит устройств, как и в 2017, то налоговая не должна штрафовать. При этом предприниматель должен доказать, что его вины нет. Например, производители накопителей заявят, что не успевают выпускать устройства.
Фискальные накопители для кассы
на 13, 15 и 36 месяцев
Проконсультируем, какой выбрать
Оставьте заявку и получите консультацию
Приобрести криптографическое средство можно несколькими способами:
Летом 2017 года ФН были в дефиците. Предприниматели не могли вовремя купить фискальный накопитель и месяцами стояли в очереди. Налоговая не штрафовала компании, которые заключили договор и ждали, когда техника будет на складе. В 2018 и 2019 годах на онлайн-кассы переходит в 3 раза больше людей, чем в 2017. И хотя производителей стало больше, лучше заранее.
Средняя цена фискального накопителя на 13 месяцев: 6000–7000 ₽. На 36 месяцев: 12 000–13 000 ₽.